written by | November 29, 2022

खराब लोन ख़र्च: परिभाषा, उदाहरण और अकाउंटिंग ट्रीटमेंट

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व्यवसायों या व्यक्तियों द्वारा अतीत में लिए गए क्रेडिट की एक निश्चित राशि के भुगतान पर चूक के परिणामस्वरूप खराब ऋण होता है। आइए इसके पीछे के कारणों को समझते हैं।

खराब ऋण शब्द स्व-व्याख्यात्मक है। इसमें उन व्यक्तियों या व्यावसायिक उद्यमों की विफलता शामिल है जो अतीत में ली गई क्रेडिट राशि का भुगतान नहीं कर सकते हैं। वाणिज्यिक व्यवसायों के मामले में, इसे वित्तीय उधारदाताओं द्वारा 'क्रेडिट लॉस' माना जाता है। उधार ली गई राशि को चुकाने में एक व्यावसायिक उद्यम की अक्षमता विविध हो सकती है। यह प्रबंधन में किसी व्यक्ति द्वारा किए गए वित्तीय नुकसान या धन के दुरुपयोग के कारण हो सकता है। यह कुछ अप्रत्याशित आकस्मिकताओं के कारण भी हो सकता है जिसका व्यवसाय ने अनुमान नहीं लगाया था। व्यक्तियों के मामले में, कारण हर व्यक्ति में भिन्न हो सकते हैं। ये कारण नौकरी जाने या किसी या केवल चुकाने में असमर्थता या कोई अन्‍य हो सकते हैं।

क्या आप जानते हैं?

केवल ₹12.58 करोड़ की आबादी होने के बावजूद जापान दुनिया में सबसे अधिक राष्ट्रीय ऋण रखने की सूची में सबसे आगे है।

बैड लोन

आप बैंकों या अन्य वित्तीय उधारदाताओं से क्रेडिट प्राप्त करने वाले व्यक्तियों या व्यवसायों से खराब ऋण व्यय की वसूली कभी नहीं कर सकते हैं। वे क्रेडिट राशि चुकाने में असमर्थता की घोषणा करते हैं। अधिकांश व्यवसायों के मामले में, उधार लेने वाला उद्यम क्रेडिट पर ली गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान नहीं कर सकता है। कुछ मामलों में, यह विस्तार योजनाओं के लिए उधार लिया गया धन है। जब उधारकर्ता घोषणा करते हैं कि वे भुगतान करने में सक्षम नहीं होंगे, तो यह खराब ऋण का मामला बन जाता है और उधारदाताओं के लिए, इसे एक खराब ऋण व्यय माना जाता है।

खराब ऋणों का अर्थ समझने के लिए आपको ऋण का अर्थ समझना होगा। व्यवसायों या व्यक्तिगत उद्यमियों, या यहां तक कि व्यक्तियों को विभिन्न कारणों से ऋण की पेशकश की जाती है। वित्तीय संस्थान और बैंक सभी उधारकर्ताओं की क्रेडिट रेटिंग की जांच के बाद पैसा उधार देते हैं। हालांकि, जोखिम का सवाल हमेशा बना रहता है। ऐसे असंख्य मामले हैं जहां उधारकर्ता उधार ली गई राशि को चुकाने में विफल रहे हैं और उधारदाताओं को पता है कि क्रेडिट राशि की वसूली की कोई संभावना नहीं है। क्रेडिट राशि को अंततः एक खराब ऋण के रूप में घोषित किया जाता है। खराब ऋण हमेशा बट्टे खाते में डाले जाते हैं, हालांकि यदि उधारकर्ताओं की किस्मत बदल जाती है, तो उधारदाताओं को उनके द्वारा दी गई ऋण राशि को एकत्र करने का पूरा अधिकार है। खराब ऋण वे लागतें हैं जो साहूकारों द्वारा वहन की जाती हैं क्योंकि वे जानते हैं कि उधारकर्ता स्वयं को टूटा हुआ या घाटे में चलने वाली संस्था के रूप में घोषित करता है। एक खराब ऋण व्यय को प्रशासन या बिक्री व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और उधारदाताओं की खाता पुस्तकों के आय विवरण में परिलक्षित होता है।

खराब ऋणों के लिए लेखांकन उपचार

जब आप अपने बहीखाते में एक खराब ऋण व्यय दर्ज करते हैं, तो इसे । किया जाना चाहिए और आपको संदिग्ध खातों को क्रेडिट करना होगा। खराब ऋण व्ययों को बट्टे खाते में डालने की दो लेखांकन प्रक्रियाएँ हैं। ये प्रत्यक्ष बट्टे खाते में डालने और प्रावधान प्रक्रियाएँ हैं। खराब ऋण व्ययों को रिकॉर्ड करने के लिए प्रत्यक्ष राइट-ऑफ पद्धति में कोई विपरीत परिसंपत्ति खाता नहीं है। एक क्रेडिट बैलेंस हमेशा एक कॉन्ट्रा एसेट में प्रबल होता है। सरल शब्दों में, आप हमेशा एक नियमित परिसंपत्ति खाते में एक ।, या सकारात्मक, शेष राशि पाएंगे। आपको कॉन्ट्रा एसेट में क्रेडिट या नेगेटिव बैलेंस मिलेगा। एक नकारात्मक खाते के रूप में कहा जाता है, अनुबंध संपत्ति का उपयोग लेखांकन प्रक्रिया में किया जाता है जिसमें डबल-एंट्री शामिल होती है। यह एक ऐसे खाते से जुड़ा होता है, जिसका रिपोर्टिंग बैलेंस इसके विपरीत होता है। इसका उद्देश्य नियमित खातों की उक्त राशि को कम करना है।

प्रत्यक्ष राइट-ऑफ विधि - जब उधारदाताओं या विक्रेताओं को पूरी तरह से यकीन है कि उन्होंने अपना पैसा खो दिया है, तो वे राशि को खराब ऋण व्यय खाते में शामिल करते हैं। यह उक्त जर्नल में एक । प्रविष्टि और खातों के प्राप्य अनुभाग में एक क्रेडिट प्रविष्टि बन जाती है। इस तरह, राजस्व एक विशिष्ट लेखा समय सीमा के लिए उक्त व्यय के साथ तालमेल बिठाता है।

प्रावधान या भत्ता विधि - प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में संभावित प्राप्तियों का अनुमान शामिल होता है। इन्हें उक्त प्रावधान या भत्ता खाते में एकत्र किया जाता है। उक्त राशि प्रत्येक वर्ष प्राप्तियों में से काट ली जाती है। इसमें खराब ऋण व्यय के खाते में एक । प्रविष्टि करना और खराब ऋण प्रावधान के खाते में क्रेडिट करना शामिल है, बाद वाला एक अनुबंध खाता (खाते प्राप्य) है। ऋणदाता या विक्रेता खराब ऋण राशि को प्राप्य खातों में हानियों के प्रावधान के रूप में शामिल कर सकते हैं। ये संगठन के आय विवरण पर परिचालन व्यय के रूप में दिखाई देते हैं। एक बार जब आप जान जाते हैं कि उधारकर्ता क्रेडिट राशि का भुगतान नहीं करेगा, तो आप अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर में उसी राशि के लिए एक क्रेडिट मेमो बनाएंगे। यह एक । प्रविष्टि के साथ खराब ऋण खाते को कम करेगा और प्राप्य खातों में राशि, एक क्रेडिट प्रविष्टि के साथ संभव हो गया है। पूरी प्रक्रिया उक्त खातों को बैलेंस शीट में ऑफसेट करने की है ताकि आय विवरण नकारात्मक रूप से प्रभावित न हो। हर बार व्यवसाय अपना वित्तीय विवरण देते हैं; उन्हें सभी खराब ऋण व्ययों की विस्तार से प्रविष्टि करनी चाहिए। यदि वे ऐसा नहीं करते हैं, तो यह गलत समझा जा सकता है कि व्यवसाय की संपत्ति और शुद्ध राजस्व अतिरंजित हैं। इस तरह के विवरण से फर्मों को उन ग्राहकों को समझने में भी मदद मिलती है जो अपने क्रेडिट भुगतान में लगातार चूक करते हैं।

खराब ऋण का उदाहरण

भारत और दुनिया भर में डूबे कर्ज के कई उदाहरण हैं। कुछ सबसे आम इस प्रकार हैं:

  • क्रेडिट कार्ड
  • वाहन ऋण
  • गिरवी
  • व्यक्तिगत या व्यक्तिगत ऋण

खराब ऋणों का एक सामान्य उदाहरण इस प्रकार है:

एक्सवाईजेड बिजनेस 180 दिनों के क्रेडिट के आधार पर एक रिटेल आउटलेट को 10,000 मोबाइल फोन की बिक्री करता है। XYZ अपने प्राप्य खातों में एक प्रविष्टि करता है। यह इसकी संबंधित बैलेंस शीट में किया जाता है। 180 दिनों के अंत में, XYZ समझता है कि रिटेल आउटलेट को नुकसान हुआ है और वह उक्त क्रेडिट राशि का भुगतान नहीं कर सकता है। इसे खराब ऋण व्यय के रूप में जाना जाता है।

कई भारतीय कॉरपोरेट्स को कई कर्जों के डिफॉल्टर्स के रूप में जाना जाता है। नीचे उनके ऋणों की संबंधित राशियों के साथ कुछ नाम दिए गए हैं।

संस्था का नाम

लोन डिफाल्‍ट  की राशि (करोड़)

जेपी इंफ्राटेक लिमिटेड

₹9,635

एमटेक ऑटो लिमिटेड

₹14,074

इलेक्ट्रोस्टील स्टील्स लिमिटेड

₹10,273

भूषण पावर एंड स्टील लिमिटेड

₹37,248

आलोक इंडस्ट्रीज

₹22,075

एस्सार स्टील लिमिटेड

₹37,284

लैंको इंफ्राटेक लिमिटेड

₹44,364

वित्तीय विवरण में खराब ऋण व्यय

खराब ऋण व्यय को हमेशा प्रशासन व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और उन्हें वितरण और बिक्री व्यय के रूप में भी वर्गीकृत किया जा सकता है। किसी भी संगठन को अपने संभावित खराब ऋणों की जानकारी प्राप्त करने के लिए, उसे खराब ऋण के प्रतिशत को समझना चाहिए। उसी के लिए सूत्र है

खराब ऋणों की कुल राशि / दिए गए ऋण की कुल राशि = खराब ऋण का प्रतिशत

यदि उदाहरण के लिए, किसी व्यवसाय ने एक वित्तीय वर्ष में ₹6,000 करोड़ का क्रेडिट प्रदान किया है और उसका उधारकर्ता ₹4,000 करोड़ का भुगतान नहीं कर पाया है।

इसका खराब ऋणों का प्रतिशत 0.67% होगा - ( ₹4000 / ₹6000 )

उदाहरण 1:

एक व्यक्ति ने 1 जून, 2020 को ₹1,00,0000 उधार लिए। व्यक्ति को उक्त राशि 1 दिसंबर, 2021 तक चुकानी होगी। चूंकि यह एक अल्पकालिक ऋण है, इसलिए ऋणदाता ब्याज नहीं लेता है। जब उक्त व्यक्ति चूक करता है, तो ऋणदाता निम्नलिखित तरीके से खराब ऋण को बताने के लिए एक पत्रिका प्रविष्टि करेगा:

पत्रिका

दिनांक

खाता

डेबिट

क्रेडिट

1 दिसंबर, 2020

खराब ऋण व्यय लेखा प्राप्य खराब ऋणों को रिकार्ड करने के लिए

  ₹1,00,0000

 

    ₹1,00,0000

अब, मान लीजिए कि व्यक्ति 1 फरवरी, 2021 को पूरी राशि का भुगतान करने में सक्षम है, तो व्यवसाय उस वित्तीय वर्ष के लिए एक जर्नल प्रविष्टि दर्ज करेगा जो इस प्रकार समाप्त होगी:

पत्रिका

दिनांक

खाता

डेबिट

क्रेडिट

1 फरवरी, 2021

 

 

 

 

 

 

1 फरवरी, 2021

प्राप्य खाते खराब ऋण व्यय पिछले खराब ऋणों को वापस करने के लिए बट्टे खाते में डालना

 

नकद

प्राप्य खाते

खाते में भुगतान रिकॉर्ड करने के लिए

  ₹1,00,0000

 

 

 

 

 

 

₹1,00,0000

    

   

    ₹1,00,0000

 

 

 

 

 

  ₹1,00,0000

पहली प्रविष्टि में, खराब ऋण को माफ कर दिया जाता है। यह प्राप्य खातों में वृद्धि करके और खराब ऋण व्यय को कम करके किया जाता है, यानी, प्राप्त राशि के लिए क्रेडिट। दूसरी प्रविष्टि में नकद में प्राप्त राशि का विवरण दिया गया है, अर्थात डेबिट में वृद्धि और प्राप्य खातों के (क्रेडिट) में ₹1,00,0000 की कमी।

निष्कर्ष:

इस लेख का विवरण आपको उदाहरणों के साथ खराब ऋण व्यय के बारे में सूचित करता है। यह लेख जर्नल प्रविष्टियों में खराब ऋणों के लेखांकन उपचार को भी बताता है। इन खर्चों का हिसाब देना अनिवार्य है अन्यथा, विचाराधीन व्यवसाय के मुनाफे को कम करके आंका जा सकता है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: खराब ऋण का एक आदर्श उदाहरण क्या है?

उत्तर:

4 महीने की समय सीमा के लिए एक उधारकर्ता को ₹80,000 का क्रेडिट प्रदान किया जाता है और उधारकर्ता विभिन्न कारणों से चूक करता है। ऋणदाता तब इसे एक बुरा ऋण मानता है।

प्रश्न: खराब ऋण वसूली क्या है?

उत्तर:

जब उधारकर्ता एक खराब ऋण का भुगतान कर सकते हैं, अर्थात उनके द्वारा किसी तिथि पर लिया गया ऋण, जब इसे भुगतान किया जाना चाहिए था, तो यह खराब ऋण की वसूली है।

प्रश्न: खराब ऋण क्या हैं?

उत्तर:

राब ऋण उधारदाताओं के लिए उधार ली गई राजस्व को संदर्भित करता है और इसे गैर-वसूली योग्य क्रेडिट माना जाता है और इसलिए इन्हें उधारदाताओं के वित्तीय विवरणों में लिखा जाता है।

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