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written by | August 5, 2022

क्या भारत में पेंशन कर योग्य है?

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पेंशन रिटायर्ड व्यक्ति को दी जाने वाली मासिक आय के स्रोत के रूप में कार्य करती है। ऐसे व्यक्तियों के पास पूरी वार्षिक पेंशन का अनुरोध करने या मासिक आधार पर इसे प्राप्त करने का विकल्प होता है। जब वे वार्षिक पेंशन एक साथ प्राप्त करते हैं, यानी साल में एक बार, तो इसे एक कम्यूट पेंशन के रूप में परिभाषित किया जाता है। मासिक आधार पर प्राप्त पेंशन को एक असम्मेय पेंशन कहा जाता है। तथापि, इस विषय पर हाल ही में विकास हुआ है। आयकर की धारा 194-पी के अनुसार, यदि एक पेंशन रिटायर्ड व्यक्तियों के लिए राजस्व का एकमात्र स्रोत है, तो उन्हें किसी भी कर देयता का सामना नहीं करना पड़ता है। यह 1 अप्रैल 2021 से लागू हो गया है। हालांकि, यह उन वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होता है जो विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। वे भारतीय निवासी हैं, 75 वर्ष या उससे अधिक उम्र के होने चाहिए, और बैंक में अर्जित पेंशन पर पेंशन और ब्याज के प्राप्तकर्ता हैं जो पेंशन प्रस्तुत करता है। ये विवरण सत्यापन के लिए बैंक को प्रदान किए जाने हैं। आइए हम पेंशन के विभिन्न पहलुओं का पता लगाएं और कौन सी विशिष्ट शर्तें पेंशन को कर योग्य बनाती हैं

क्या आप जानते हैं? आप डबल फैमिली पेंशन का लाभ उठा सकते हैं। यदि आपके माता-पिता दोनों सरकारी कर्मचारी रहे हैं, लेकिन आपके द्वारा कुछ शर्तों को पूरा करने के बाद।

कम्यूटड और अनकम्यूटेड पेंशन क्या है?

कम्यूटेड पेंशन

कई संगठनों में कर्मचारियों को उनके लाभ की पेशकश के हिस्से के रूप में एक पेंशन योजना शामिल है। इसमें नियोक्ता और कर्मचारी से एक अलग निवेश पोर्टफोलियो में एक सुसंगत और समय पर योगदान शामिल है। एक निवेश प्रोफेशनल इस पोर्टफोलियो का मैनेजमेंट करता है। एक कम्युटेड पेंशन एक पेंशन योजना के माध्यम से प्रभावी होती है। इस प्रकार की पेंशन आय की एक निश्चित राशि है जिसके लिए पेंशनर या तो मासिक आधार पर या एकमुश्त आधार पर हकदार हैं। राशि एक अनुमानित राशि है और प्राप्तकर्ता की जीवन प्रत्याशा के अनुसार अनुमानित है। संबंधित पेंशन फंड मैनेजरों ने कम्यूटेड पेंशन की कैलकुलेशन की। यह कैलकुलेशन उन्हें उक्त भुगतान के विवरण को समझने में मदद करती है। ऐसे पेंशनर जो मासिक पेंशन व्यवस्था से बाहर निकलते हैं और अपनी पूरी पेंशन राशि को एक साथ लेना पसंद करते हैं। यह उन्हें कुछ विशिष्ट करों के भुगतान के हकदार बनाता है।

अनकम्यूटेड (असम्बद्ध) पेंशन

एक असम्बद्ध पेंशन में पेंशनर्स को नियमित अंतराल पर किए गए भुगतान पर जोर दिया जाता है। यह मासिक, क्वार्टरली या वार्षिक आधार पर हो सकता है। इस प्रकार की पेंशन टैक्सेशन के लिए उत्तरदायी है।

कम्यूटेड और अनकम्यूटेड पेंशन की करदेयता

  • कम्यूटड पेंशन, साथ ही साथ कोई अन्य आवधिक पेंशन भुगतान, सैलरी के रूप में पूरी तरह से कर योग्य हैं।
  • कुछ मामलों में, कम्यूटेड या एकमुश्त पेंशन पर छूट दी जा सकती है।
  • एक (राज्य या केंद्र) सरकारी कर्मचारी के लिए एक परिवर्तित पेंशन पूरी तरह से छूट है।
  • यह गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए आंशिक रूप से छूट है।
  • यदि एक पेंशन को ग्रेच्युटी के साथ जोड़ दिया जाता है, तो पेंशन की राशि का 1/3 जो प्राप्त होता अगर पूरी पेंशन को परिवर्तित किया गया होता, कम्यूटेड पेंशन टैक्सेशन से मुक्त होता है, जबकि शेष पर सैलरी के रूप में कर लगाया जाता है।

 ITR में पेंशन आय की रिपोर्ट कैसे करें?

  • ₹3 लाख का प्रारंभिक स्लैब 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों पर लागू होता है। यदि व्यक्ति की आयु 80 वर्ष से अधिक है तो टैक्स स्लैब को घटाकर ₹50,000 कर दिया गया है। बहुत मामूली आय वाले इस आयु वर्ग के रिटायर्ड वरिष्ठ नागरिकों को कर देनदारियों से छूट दी गई है।
  • सभी पेंशनर्स को रिटर्न दाखिल करने के लिए ITR 1 (सहज) फॉर्म का सहारा लेना चाहिए। यह उन लोगों पर लागू नहीं होता है, जो ₹50 लाख से अधिक की पेंशन राशि का आनंद लेते हैं।
  • सैलरी अनुसूची में, पेंशनर 'रोजगार की प्रकृति' शीर्षक वाले सेक्शन को देख सकते हैं। यहां, उन्हें 'पेंशनर्स' शीर्षक वाले टैब का चयन करना होगा।
  • फॉर्म ITR 1, जहां व्यक्ति उस फंड से उत्पन्न होने वाली पेंशन आय के प्राप्तकर्ता हैं, जिसके लिए नियोक्ता द्वारा योगदान दिया जाता है। ऐसे मामलों में, कर्मचारी उक्त नियोक्ता के नाम, आवासीय/व्यावसायिक पता, कर कटौती की राशि के साथ-साथ संग्रहण खाता संख्या (TAN) का विवरण प्रस्तुत करते हैं। इन विवरणों के अलावा, कर्मचारियों को किसी एलआईसी या अन्य फंड का विवरण भी प्रस्तुत करना होता है, लेकिन पेंशन राशि पर केवल कर कटौती की गई है।
  • पेंशन राशि पर अलग सीमा कर देयता से मुक्त है। इसे कम्यूटेड पेंशन के रूप में जाना जाता है। इससे अधिक किसी भी राशि को 'वार्षिकी पेंशन' के रूप में संदर्भित किया जाता है।

  • एक बार जब कम्युटेड पेंशन विवरण पर पहुँच जाते हैं, तो उन्हें किसी भी अन्य शीर्षक वाले सेक्शन की कुंजी दी जानी चाहिए। सभी प्रासंगिक विवरण यहाँ प्रदान किए जाने हैं।

परिवार के एक सदस्य द्वारा प्राप्त पेंशन

जिन स्थितियों के तहत परिवार के सदस्य को पेंशन प्राप्त हो सकती है, वे नीचे सूचीबद्ध हैं:

  • अपने संबंधित पति या पत्नी की मृत्यु के बाद पति या पत्नी में से कोई भी, अर्थात् विधुर या विधवा। ये व्यक्ति पेंशन के प्राप्तकर्ता हो सकते हैं जब तक कि वे फिर से शादी करने या मरने का फैसला नहीं करते। पेंशन लाभ विधवा को दिया जाता है, जो निःसंतान है और प्राप्त आय उन्हें प्राप्त होने वाली पारिवारिक पेंशन की न्यूनतम राशि से कम है।
  • पारिवारिक पेंशन पर कर आयकर फॉर्म में 'अन्य स्रोतों से आय' सेक्शन के तहत लगाए जाते हैं।
  • असंबद्ध पारिवारिक पेंशन पर कर लगाया जाता है।
  • कम्यूटएड फैमिली पेंशन (बल्क अमाउंट) पर कोई टैक्स नहीं लगाया जाता है।
  • नियोक्ता जो एक कर्मचारी के एक्स परिवार के सदस्य को नियमित मासिक पेंशन का भुगतान करते हैं, जिनकी मृत्यु हो गई है, एक असंगत पेंशन है। इसे 15,000 या पेंशन के 1/3rd की राशि तक के कर से छूट दी जाती है - जो भी राशि कम है, वह कर देयता से मुक्त हो जाती है।
  • अर्धसैनिक बलों के साथ-साथ सशस्त्र बलों के मामले में, पारिवारिक पेंशन को करों से छूट दी जाती है जब उक्त व्यक्तियों की ड्यूटी के दौरान मृत्यु हो जाती है।

आइए कम्यूट किए गए और असम्मुत पेंशन के एक उदाहरण पर विचार करें।

  • व्यक्ति की आयु - 60 वर्ष
  • कम्युटेड पेंशन के लिए अनुरोध करता है यानी पेंशन राशि का 10% = ₹10,000।
  • कम्युटेड पेंशन राशि की कैलकुलेशन – 1000 x 12 x 10 = ₹1,20,000 के रूप में की जाती है
  • राशि व्यक्ति को अगले 10 वर्षों के लिए प्रति माह ₹9000 पेंशन प्राप्त होती है।
  • 10 साल के अंत में, एक व्यक्ति की उम्र = 70 वर्ष।
  • पेंशन प्राप्य = ₹10000
  • इस मामले में, कर 9000 की असंगत राशि के साथ-साथ 10-वर्ष के चक्र के पूरा होने के बाद ₹ 10000 की राशि पर लगाया जाता है जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है।

UNO से प्राप्त पेंशन

संयुक्त राष्ट्र संगठन (UNO) द्वारा प्रस्तुत कोई भी पेंशन किसी भी कर के साथ नहीं लगाई जाती है। जो लोग यूएनओ या उनके परिवारों को पेंशन प्राप्त करतेहैं, उन्हें उन पर करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है, और सशस्त्र बलों के परिवारों के सदस्यों को भी करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है।

निष्कर्ष:

यह लेख आपको पेंशन राशि पर लगाए गए कर देयता पर स्पष्टता प्रदान करता है। यह विभिन्न प्रकार की पेंशनों को समझने में मदद करता है और किस श्रेणी को कर से छूट मिलती है। केंद्र सरकार और गैर सरकारी कर्मचारियों के लिए पेंशन से संबंधित टैक्सेशन के नियम अलग-अलग हैं। पेंशन कई रिटायर्ड वरिष्ठ नागरिकों के लिए जीवन यापन का एक स्रोत है। कुछ पेंशनर ऐसे हैं, जो लंबित दायित्वों को पूरा करने के लिए पूरी पेंशन राशि का लाभ उठाना पसंद करते हैं। ऐसे अन्य लोग हैं जो मासिक आधार पर अपनी पेंशन प्राप्त करना पसंद करते हैं। प्राथमिकताएं परिवारों और समय की आवश्यकता में भिन्न होती हैं।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: कम्यूट और अनकम्यूटटेड पेंशन का क्या अर्थ है?

उत्तर:

पेंशन का लाभ दो तरह से लिया जा सकता है। आप मासिक अंतराल पर उक्त राशि प्राप्त करने का अनुरोध कर सकते हैं। यह एक महीने, तिमाही या यहां तक कि छमाही आधार पर भी हो सकता है। आप पूरी राशि के प्राप्तकर्ता भी हो सकते हैं। जब आप पूरी पेंशन राशि प्राप्त करना चुनते हैं, तो इसे कम्यूटेड पेंशन के रूप में संदर्भित किया जाता है। जब आप प्रत्येक महीने के अंत में पेंशन प्राप्त करना पसंद करते हैं, तो इसे एक असंगत पेंशन के रूप में संदर्भित किया जाता है। इसे सैलरी के रूप में माना जाता है, और आप उक्त राशि पर करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। पेंशन को नियंत्रित करने वाले विभिन्न कानून हैं। सरकार क्रीज को सुचारू बनाने का प्रयास कर रही है, ताकि पेंशनर करों से इष्टतम राहत प्राप्त करने में सक्षम हों।

प्रश्न: पेंशनर्स के लिए आयकर रिटर्न की व्याख्या करें?

उत्तर:

पेंशन प्राप्त करने वालों को जरूरी आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। यदि उन्हें मिलने वाली राशि न्यूनतम पेंशन राशि से अधिक है, तो उन्हें करों का भुगतान करना होगा। विभिन्न नियम हैं जो पेंशनर्स की विभिन्न श्रेणियों पर लागू होते हैं। 2021 के केंद्रीय बजट के अनुसार, वित्त मंत्री ने पुष्टि की कि 75 वर्ष से अधिक आयु के लोगों को आयकर का बोझ नहीं उठाना होगा।

प्रश्न: पेंशन पर टैक्स क्यों लगता है?

उत्तर:

सभी पेंशनों पर कर नहीं लगाए जाते हैं। उन व्यक्तियों के लिए जिन्होंने पारामिलिटरी बलों या यहां तक कि सशस्त्र बलों में सेवा की है, एक परिवार पेंशन को करों के भुगतान से छूट दी गई है। यह केवल तभी लागू होता है जब व्यक्ति कार्रवाई में मर जाता है, यानी राष्ट्र की सेवा। विभिन्न शर्तें हैं जो करों के भुगतान को विनियमित करती हैं।

प्रश्न: क्या पेंशन आय कर योग्य है?

उत्तर:

पेंशन कर योग्य हैं, लेकिन स्रोत और जिस तरीके से इसका लाभ उठाया जाता है, उस पर निर्भर करते हैं। सरकारी कर्मचारियों के लिए नियम उन नियमों से अलग हैं जो गैर-सरकारी कर्मचारियों पर लागू होते हैं। संयुक्त राष्ट्र संगठन से पेंशन प्राप्त करने वाले कर्मचारियों को आयकर के भुगतान से छूट दी जाती है। यदि आप एक पेंशनर हैं जो प्रत्येक महीने के अंत में अपनी पेंशन प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको करों का भुगतान करना होगा।

प्रश्न: पेंशन पर आयकर समझाओ?

उत्तर:

पेंशनर दो तरह से अपनी पेंशन का लाभ उठा सकते हैं। वे पूरी राशि निकाल सकते हैं, जैसे चिकित्सा खर्चों को पूरा करने के लिए या मासिक आधार पर इसे प्राप्त करने का विकल्प चुन सकते हैं। इस तरह से प्राप्त पेंशन 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार 'सैलरी' के शीर्षक के तहत आती है और इस पर कर लगाया जाता है।

प्रश्न: पेंशन किस शीर्षक के तहत कर योग्य है?

उत्तर:

आपको अपने आयकर रिटर्न में 'सैलरी' शीर्षक से एक टैब मिलेगा। इस धारा के तहत दिखाई देने वाली प्रत्येक पेंशन करों के साथ लगाई जाती है।

प्रश्न: क्या पेंशन कर योग्य है?

उत्तर:

सभी पेंशन कर योग्य नहीं हैं। पेंशन की दो श्रेणियां हैं, कम्यूटेड और अनकम्यूटेड। परिवर्तित श्रेणी में पूरी पेंशन राशि का लाभ उठाना शामिल है। असम्मेय श्रेणी में मासिक आधार पर पेंशन प्राप्त करना शामिल है, और इस पर कर लगाए जाते हैं।

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