कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय विवरण है, जो किसी व्यवसाय के सभी नकदी प्रवाह को सारांशित करता है, जिसमें चल रहे संचालन और बाहरी निवेश शामिल हैं। कैश फ्लो स्टेटमेंट में कॉर्पोरेट गतिविधि और निवेश पर व्यय शामिल है। एक निवेशक या विश्लेषक के रूप में, यह समझना महत्वपूर्ण है कि प्रत्येक लेनदेन कंपनी के दीर्घकालिक वित्तीय प्रदर्शन में कैसे योगदान देता है, जैसा कि उसके वित्तीय विवरणों द्धारा मापा जाता है, क्योंकि यह व्यवसाय के नकदी प्रवाह को तीन अलग-अलग श्रेणियों- संचालन, निवेश और वित्तपोषण में रिकॉर्ड करता है- नकदी प्रवाह विवरण को आमतौर पर सभी वित्तीय विवरणों में सबसे स्पष्ट माना जाता है। इन तीन घटकों के योग को शुद्ध नकदी प्रवाह कहा जाता है।

क्या आप जानते हैं?

अगर कोई कंपनी कहती है कि वह इक्विटी में ₹100 करोड़ की पेशकश कर रही है, तो इसे कई वर्षों में फैलाया जा सकता है या इसमें बड़ी फीस और खर्च शामिल हो सकते हैं, इसलिए कैश फ्लो स्टेटमेंट एकमात्र प्राथमिक वित्तीय विवरण है जो कंपनी के बैंक खाते में जमा की गई सटीक राशि को दिखा सकता है - और कब।

कैश फ्लो स्टेटमेंट को समझना

CCI (नकद और नकद समकक्ष) के एक कंपनी के अंतर्वाह और बहिर्वाह को नकदी प्रवाह विवरण (CFS) में संक्षेपित किया गया है। एक कंपनी की अपनी ऋण प्रतिबद्धताओं और परिचालन खर्चों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी उत्पन्न करने की क्षमता CFS द्धारा निर्धारित की जाती है। CFS बैलेंस शीट और आय विवरण के साथ तीन प्राथमिक वित्तीय विवरणों में से एक है और दोनों के लिए उपयोगी पूरक के रूप में कार्य करता है।

यहां, हम CFS की संरचना के बारे में जानेंगे और इसका एक ठोस विश्लेषण में उपयोग कैसे करेंगे।

• जब कोई कंपनी अपने नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करती है, तो यह दिखाती है कि उसके पास कितना पैसा है और उसने कितना पैसा खर्च किया है।
• जब वित्तीय प्रबंधन की बात आती है, तो CFS दिखाता है कि कंपनी कितनी अच्छी तरह नकदी बनाने में सक्षम है।
• इसका उपयोग एक व्यापक तस्वीर प्रदान करने के लिए आय विवरण और बैलेंस शीट के संयोजन के साथ किया जाना है।
• संचालन, निवेश और वित्तीय गतिविधियां सभी CFS के लिए नकदी उत्पन्न करती हैं।
• कैश फ्लो की कैलकुलेशन प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से की जा सकती है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग कैसे किया जाता है?

अनिवार्य रूप से, एक कैश फ्लो स्टेटमेंट संक्षेप में बताता है कि कंपनी का संचालन कितनी अच्छी तरह से चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है और कंपनी इसे कैसे खर्च कर रही है। लेनदारों के लिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट, जिसे अक्सर कैश फ्लो के स्टेटमेंट के रूप में जाना जाता है, यह अनुमान लगाने में एक महत्वपूर्ण साधन है कि परिचालन खर्चों को पूरा करने और कर्ज चुकाने के लिए किसी व्यवसाय के पास कितनी नकदी उपलब्ध है। नतीजतन, उपभोक्ता भविष्य में बेहतर सूचित वित्तीय निर्णय लेने में मदद करने के लिए कथन का उपयोग कर सकते हैं।

कैश फ्लो स्टेटमेंट की संरचना

नकदी प्रवाह विवरण में निम्नलिखित शामिल हैं:

1. परिचालन व्यय के लिए उपलब्ध धनराशि।

2. पैसा जो निवेश से आ रहा है।

3. वित्तीय संचालन से नकदी प्रवाह उत्पन्न होता है।

4. गैर-नकद गतिविधियों का खुलासा किया जाना चाहिए।

परिचालन गतिविधियों से नकद

CFS पर, परिचालन गतिविधियों में व्यावसायिक पूंजी के सभी स्रोत और उपयोग शामिल हैं। किसी व्यवसाय का शुद्ध लाभ एक मीट्रिक है जो दर्शाता है कि वह अपने उत्पादों और/या सेवाओं की बिक्री से कितना पैसा कमाता है।

निम्नलिखित परिचालन कर्तव्यों के कुछ उदाहरण हैं जिन्हें किया जा सकता है:

• बेची गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए रसीदें।
• ऋण ब्याज।
• आयकर भुगतान।
• वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण के लिए आवश्यक सामग्री और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के लिए।
• वेतन और वेतन सहित कर्मचारियों के लिए मुआवजा।
• प्रति माह किराया शुल्क।
• व्यवसाय संचालन के दौरान किया गया कोई अन्य खर्च।

क्योंकि यह एक व्यावसायिक गतिविधि है, ऋण, या इक्विटी उपकरणों की बिक्री से प्राप्तियां भी एक व्यापारिक पोर्टफोलियो या निवेश फर्म में शामिल हैं।

निवेश गतिविधियों से नकद

शब्द "निवेश गतिविधियाँ" उन सभी तरीकों को संदर्भित करता है जिनमें एक कंपनी का निवेश पैसा पैदा करता है और खर्च करता है। इस श्रेणी में संपत्ति के अधिग्रहण, बिक्री या वित्तपोषण के साथ-साथ विलय और अधिग्रहण (M&A) से जुड़े लेनदेन शामिल हैं। संपत्ति, निवेश और उपकरण में परिवर्तन निवेश से नकदी उत्पन्न करते हैं।

इस तथ्य के कारण कि नकदी का उपयोग अक्सर नए उपकरण, भवन, या अल्पकालिक संपत्ति जैसे कि विपणन योग्य प्रतिभूतियों को प्राप्त करने के लिए किया जाता है, निवेश से नकदी प्रवाह विवरण को आमतौर पर कैश-आउट आइटम माना जाता है। एक फर्म ने निवेश के माध्यम से कितना पैसा कमाया है, यह निर्धारित करने के लिए, किसी संपत्ति की बिक्री को कैश-इन माना जाता है।

वित्तीय गतिविधियों से नकद

निवेशकों, बैंकों और शेयरधारकों सहित विभिन्न पार्टियां कंपनी को मौद्रिक योगदान देती हैं, जो हाथ में नकदी की मात्रा में परिलक्षित होती हैं। स्टॉक खरीद के भुगतान के साथ-साथ ऋण मूलधन की अदायगी इस वर्गीकरण (ऋण) के अंतर्गत आती है।

पूंजी जुटाना और लाभांश वितरित करना कैश फ्लो स्टेटमेंट और कैश-आउट लेनदेन के उदाहरण हैं जो एक फर्म संलग्न कर सकते हैं। इसे दूसरे तरीके से कहें तो, जब कोई कंपनी सार्वजनिक बांड जारी करती है, तो उसे एक निश्चित राशि प्राप्त होती है। दूसरी ओर, कंपनी के नकद भंडार, बांडधारकों को ब्याज भुगतान के परिणामस्वरूप समाप्त हो रहे हैं। इस तथ्य के बावजूद कि ब्याज एक नकद-आउट लागत है, इसे कंपनी की बैलेंस शीट पर एक वित्तीय व्यय के बजाय एक परिचालन व्यय के रूप में सूचीबद्ध किया गया है।

कैश फ्लो की कैलकुलेशन कैसे की जाती है?

प्रत्यक्ष विधि और अप्रत्यक्ष तकनीक दो दृष्टिकोण हैं जिनका उपयोग किसी व्यवसाय में नकदी प्रवाह विवरणों की गणना के लिए किया जाता है।

प्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विधि

प्रत्यक्ष विधि में सभी नकद भुगतान और रसीदें शामिल हैं, जिसमें आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान, उपभोक्ताओं से नकदी प्रवाह विवरण राजस्व और वेतन भुगतान शामिल हैं। यह लेखांकन का सबसे आम तरीका है। नकद आधार पर काम करने वाले छोटे व्यवसायों को इस प्रकार के CFS से लाभ होगा क्योंकि यह उनके लिए अधिक सुविधाजनक है।

इन आंकड़ों को विभिन्न प्रकार की संपत्ति और देयता खातों का उपयोग करके भी तैयार किया जा सकता है, और इन खातों का उपयोग करके खातों में शुद्ध हानि या वृद्धि का अध्ययन किया जा सकता है। इसे सरल और संक्षिप्त तरीके से रखा गया है, जिसकी सराहना की जाती है।

अप्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विधि

नकदी प्रवाह विवरण की गणना करने के लिए अप्रत्यक्ष विधि को नियोजित करके, आप गैर-नकद लेनदेन अंतरों को जोड़कर या घटाकर शुद्ध आय को बदल सकते हैं। समय के साथ किसी व्यवसाय की संपत्ति और देनदारियों में परिवर्तन के रूप में गैर-नकद आइटम बैलेंस शीट पर दर्ज किए जाते हैं। नतीजतन, लेखाकार किसी भी परिसंपत्ति और देयता खाते की पहचान करेगा जो उचित नकदी प्रवाह या बहिर्वाह पर पहुंचने के लिए शुद्ध आय के आंकड़े में जोड़ा या घटाया जाना चाहिए।

• कैश फ्लो स्टेटमेंट को बैलेंस शीट पर एक अकाउंटिंग अवधि से अगले तक प्राप्य खातों (AR) में परिवर्तन को प्रतिबिंबित करना चाहिए।
• हो सकता है कि ग्राहकों ने अपने क्रेडिट कार्ड का भुगतान कर दिया हो, जिसके परिणामस्वरूप नकदी प्रवाह में वृद्धि हुई हो, AR घटने पर शुद्ध आय में योगदान होता है।
• AR को शुद्ध कमाई से घटाया जाना चाहिए, क्योंकि यह राजस्व का एक स्रोत है, यह नकदी का स्रोत नहीं है।

इन्वेंट्री में वृद्धि से पता चलता है कि एक व्यवसाय कच्चे माल पर अधिक पैसा खर्च करता है। जब कोई व्यवसाय नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग करता है, तो उसकी सूची के मूल्य में वृद्धि कंपनी की शुद्ध आय से घटा दी जाती है।

बकाया कर, भुगतान की गई मजदूरी, और बीमा के लिए अग्रिम भुगतान किए गए प्रीमियम सभी एक ही तर्क का पालन करते हैं। अगर कुछ चुकाया गया है, और बकाया राशि में साल-दर-साल परिवर्तन शुद्ध आय से घटाया जाना चाहिए। बकाया राशि के बावजूद, किसी भी विसंगति को व्यवसाय की शुद्ध आय में जोड़ा जाना चाहिए।