written by Khatabook | November 1, 2021

कृषि आय और इसकी करदेयता का अवलोकन

  भारत की एक बड़ी आबादी कृषि पर निर्भर है, और यह प्राथमिक व्यवसाय के रूप में शीर्ष स्थान पर है, क्योंकि बड़ी संख्या में परिवारों के लिए यह एक महत्वपूर्ण आय है। देश अपनी खाद्य आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए स्वयं अपने कृषि किसानों पर निर्भर है। यह एक महत्वपूर्ण क्षेत्र है क्योंकि अधिक उत्पादन का अर्थ है भोजन के लिए आत्मनिर्भरता, खाद्यान्न का कम आयात और गैर-आवश्यक कृषि वस्तुओं जैसे ताजे फूल, फल आदि का बेहतर निर्यात। सरकार के पास बड़ी संख्या में प्रचार उपाय, नीतियां और योजनाएं हैं। कृषि क्षेत्र के लिए। कृषि आय वाले किसानों को भी कर छूट मिलती है, और कृषि आय पर छूट मुख्य रूप से कृषि को प्रोत्साहित करती है। यह जानने के लिए पढ़ें कि कौन से करदाता इस लाभ का लाभ उठा सकते हैं।

कृषि आय का अर्थ

1961 के आयकर अधिनियम की भाषा में कृषि आय क्या है? अधिनियम कृषि आय को कृषि गतिविधियों के तीन उपशीर्षों के तहत परिभाषित करता है, जिनका वर्णन नीचे किया गया है:

1. कृषि आय के रूप में किराये से होने वाली आय

कृषि भूमि का उपयोग कई तरीकों से किया जा सकता है, और इसे किराए पर देना उनमें से एक है। यहां, जमीन पर कृषि गतिविधि करने के लिए किराएदार किसान द्वारा मालिक को किराए का भुगतान किया जाता है। अनादि काल से, यह प्रथा चली आ रही है और दोनों पक्षों, किरायेदार और मालिक के लिए फायदेमंद है। इस प्रकार, कृषि भूमि से होने वाली आय कई रूप ले सकती है, और इससे अर्जित किराया उनमें से सिर्फ एक है। कृषि भूमि की बिक्री और इस प्रकार प्राप्त आय को कृषि आय नहीं माना जाता है। कृषि आयकर छूट प्राप्त करने के लिए, ऐसी भूमि से कृषि आयकर निम्नलिखित तरीकों से अर्जित होना चाहिए।

2. कृषि भूमि से आय

कृषि आय का उत्पादन करने और कर छूट प्राप्त करने के लिए भूमि का उपयोग करने के कई तरीके हैं। 1961 के आयकर अधिनियम में कृषि आय का अर्थ और परिभाषा मौजूद नहीं है। इसलिए, परिभाषा सुप्रीम कोर्ट से सीआईटी बनाम राजा बेनॉय कुमार सहस रॉय के मामले की सुनवाई से ली गई है, जिसे दो प्रकार के कृषि कार्यों की व्याख्या करने के लिए अनुकूलित किया गया है जो योग्य हैं और इसे परिभाषित करें। वे:

a. बुनियादी कृषि कार्य: बुनियादी कृषि गतिविधि में भूमि जुताई, बीज बोना, खाद बनाने या गिरने और बीज, पेड़ और फसल लगाने जैसी प्रक्रियाओं के माध्यम से भूमि की खेती शामिल है। इस तरह के कार्यों में मानव प्रयास और कृषि कौशल शामिल होते हैं और सीधे जमीन पर काम करने की आवश्यकता होती है।

b. बाद के कृषि कार्य: निम्नलिखित कृषि गतिविधियों में कृषि उत्पादों को संरक्षित और विकसित करने के लिए किए गए संचालन शामिल हैं जैसे खाद, डी-वीडिंग, और बेहतर विकास के लिए मिट्टी को ढीला करना। इसमें कटाई, छंटाई, रख-रखाव, कटाई आदि जैसे संचालन भी होते हैं, जो कृषि उपज को पैकेजिंग, विपणन आदि जैसे उपभोग के लिए उपयुक्त बनाते हैं।

तो, क्या कृषि आय कर योग्य है? कृषि आय में सशर्त या गैर-सशर्त कर छूट के लिए निम्नलिखित गतिविधियां शामिल हैं:

i.नर्सरी और पौध या पौधे उपलब्ध कराने से प्राप्त आय। इसका अर्थ यह है कि एक पौध नर्सरी भूमि पर किए जा रहे या नहीं किए जा रहे बुनियादी कार्यों की कृषि आय प्रदान करती है।

ii. काश्तकार के माध्यम से भूमि को उगाना, खेती करना और जोतना और कृषि उपज के हिस्से के रूप में मालिक या रिसीवर को किराए का भुगतान करना, जो किराए के रूप में विपणन के लिए उपयुक्त है। ऐसी कृषि प्रक्रियाओं को कर से पूरी तरह छूट दी गई है, जिसमें यांत्रिक और मैनुअल खेती के संचालन शामिल हैं ताकि इसे अपने मूल स्वरूप को बनाए रखते हुए उपभोग या विपणन के लिए उपयुक्त बनाया जा सके। उदाहरण के लिए, बैगिंग, चावल या गेहूं की थ्रेसिंग आदि।

iii. कृषि उत्पादों की बिक्री के माध्यम से जहाँ यह अतिरिक्त प्रसंस्करण कार्यों से नहीं गुजरता है जो आमतौर पर विपणन योग्य बनने के लिए नियोजित होते हैं। उदाहरण के लिए, ताजा तोड़ी गई सब्जियां, सब्जियां, फल आदि की बिक्री। ऐसे मामले में, कृषि आय को आंशिक रूप से कृषि आय के रूप में छूट दी जाती है और आंशिक रूप से गैर-कृषि आय के रूप में कर योग्य होती है।

भारत में, कृषि आय की गणना नियमों के एक समूह द्वारा की जाती है जो गैर-कृषि उपज और कृषि उपज का भेद और विभाजन करते हैं। यह समझना महत्वपूर्ण है, विशेष रूप से कॉफी, चाय, रबर आदि जैसी फसलों के मामले में।

अब, कृषि आय पर चलते हैं, जहाँ कृषि कार्यों में कृषि भवनों से होने वाली आय का मूल्यांकन किया जाएगा।

3. एक कृषि भवन में कृषि कार्यों से प्राप्त कृषि आयकर आय:

  • कर छूट के लिए पात्र कृषि आय के रूप में एक फार्म भवन में कृषि कार्यों के संचालन से होने वाली आय को संतुष्ट करने के लिए आवश्यक शर्तें नीचे दी गई हैं।
  • फार्म भवन कृषि भूमि पर या उसके निकटवर्ती क्षेत्र में होना चाहिए। इसे काश्तकार द्वारा अधिग्रहित किया जाना चाहिए और किराए के प्राप्तकर्ता के स्वामित्व में होना चाहिए। यह कृषक की कृषि भूमि के रूप में पट्टे पर देने और कृषि भवनों को भंडारगृहों, रहने के स्थानों आदि के रूप में उपयोग करने के लिए उपलब्ध है।
  • नीचे दी गई दो शर्तों में से एक को भी पूरा किया जाना चाहिए। 
  • भूमि का मूल्यांकन स्थानीय दरों या भू-राजस्व विभाग द्वारा किया जाता है और सरकारी अधिकारियों द्वारा उस पर कर वसूल किया जाता है; या
  • कृषि भूमि का स्थान निम्नलिखित क्षेत्रों में नहीं होना चाहिए जब उपरोक्त शर्त को पूरा नहीं किया जा सकता है।

नगर पालिका से दूरी(हवाई दूरी)

पिछली जनगणना जनसंख्या दर्ज की गई

2 किमी रेंज में

10,000 - 1 लाख

6 किमी रेंज में

1-10 लाख

8 किमी रेंज में

10 लाख से अधिक

ध्यान दें:

यहां नगरपालिका शब्द में एक अधिसूचित क्षेत्र समिति, नगर निगम, नगर समिति, नगर क्षेत्र समिति और छावनी बोर्ड शामिल हैं।

मान लीजिए कि स्थानीय जनसंख्या 10,000 से कम है, जैसा कि पिछली जनगणना में दर्ज किया गया था। उस मामले में, कर छूट के लिए ऐसी कृषि भूमि एक छावनी बोर्ड या स्थानीय नगरपालिका के स्थानीय अधिकार क्षेत्र में नहीं होनी चाहिए।

ऐसी गतिविधियों के लिए जो कृषि भूमि के उपयोग के लिए एक दूर के संबंध के साथ केस स्टडी हैं, जैसे कि गौशाला, डेयरी फार्मिंग, पशुधन पालन, भेड़ प्रजनन, मुर्गी पालन, और अधिक के मामले में, उन्हें कर छूट के लिए नहीं माना जाता है क्योंकि वे हैं कृषि आय का हिस्सा नहीं है।

कृषि आय का कराधान:

अब जब हम समझ गए हैं कि कृषि आय का क्या अर्थ है, तो आइए हम कृषि आय की कृषि आय की गणना और इसकी बारीकियों पर चलते हैं। हमने सीखा है कि 1961 के आयकर अधिनियम के तहत केवल कृषि आय के कुछ रूपों को कर से छूट दी गई है।

आइए अब इस बात पर ध्यान दें कि कैसे आयकर अधिनियम के नियम कृषि से ऐसी आय पर अप्रत्यक्ष रूप से कर लगाने की विधि या मानदंड निर्धारित करते हैं। इस वैचारिक पद्धति को कृषि आयकर कैलकुलेटर का उपयोग करके भी निकाला जा सकता है और इसे गैर-कृषि आय और कृषि आय के आंशिक एकीकरण के रूप में भी जाना जाता है। इसका उद्देश्य अप्रत्यक्ष रूप से गैर-कृषि आय पर उच्च कर दरों पर कर लगाते हुए कृषि आय के लिए कर छूट प्रदान करना है।

टैक्स छूट का लाभ कौन उठा सकता है?

नीचे दिए गए मानदंड में चर्चा की गई है कि कृषि आय के लिए कौन कर छूट का लाभ उठा सकता है और आंशिक रूप से कृषि आय वाले एचयूएफ या हिंदू अविभाजित परिवार, व्यक्ति, व्यक्तियों का एक संघ (एओपी), व्यक्तियों का निकाय (बीओआई) और कृत्रिम संस्थाएं या न्यायिक व्यक्ति शामिल हैं। इस सिर के नीचे। कराधान और लागू छूट के अधीन कृषि आय की गणना के लिए उन्हें नीचे दिए गए मानदंडों का उपयोग करना चाहिए। ध्यान दें कि फर्म, कंपनियां, सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी), स्थानीय प्राधिकरण और सहकारी समितियां इस शीर्ष के अंतर्गत नहीं आती हैं। इसलिए, उन्हें कृषि आय की गणना के लिए इस गणना पद्धति का उपयोग नहीं करना चाहिए।

कम्प्यूटेशनल टैक्स स्लैब हैं:

जब शुद्ध कृषि आय का हिस्सा रुपये से अधिक हो जाता है। 5,000 प्रति वर्ष और

गैर-कृषि कर योग्य आय है:

  • 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और कर छूट के लिए लागू होने का दावा करने वाले अन्य सभी व्यक्तियों के लिए 2.50 लाख रुपये से अधिक।
  • 60 वर्ष से 80 वर्ष की आयु के व्यक्तियों के लिए 3 लाख रुपये से अधिक।
  • 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए 5 लाख रुपये से अधिक।

अन्य शब्दों में, गैर-कृषि आय कृषि आय पर कर छूट के लिए आवेदन करने के लिए उपरोक्त कर स्लैब दरों के अनुसार अधिकतम कर योग्य राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए। इसका तात्पर्य यह है कि जो लोग केवल कृषि आय पर मौजूद हैं उन्हें कर से छूट प्राप्त है।

कृषि आय की गणना कैसे करें?

अपने करों की गणना के लिए नीचे दिए गए कृषि आय आरेख पर टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें।

  • सबसे पहले, आपको कृषि आय कर गणना में कर योग्य आय की गणना शुद्ध कृषि आय और गैर-कृषि आय के रूप में करनी चाहिए।
  • जाँच करें कि क्या यह कर-छूट के मानदंड में फिट बैठता है  जैसा कि पिछले पैराग्राफ में विधि में चर्चा की गई है।
  • इसके बाद, 1961 के आयकर अधिनियम के तहत मौजूदा कर दरों के आधार पर अपने कर की गणना करें।
  • अब, अंतिम करों की गणना ऊपर दिए गए दो मूल्यों के बीच के अंतर के रूप में करें।
  • अंत में, उपलब्ध छूट में कटौती करें और देय अंतिम कर पर पहुंचने के लिए शैक्षिक उपकर और अधिभार जोड़ें।

कृषि आय के तहत कर छूट का दावा करने के लिए मुझे कौन सा आयकर रिटर्न (ITR) भरना चाहिए?

सात आईटीआर फॉर्म हैं। ये विभिन्न प्रकार के व्यक्तियों पर लागू हो सकते हैं। ITR-1 या सुगम और ITR-4 उन व्यक्तियों के लिए लागू हैं जिनकी कृषि आय 5000/- रुपये से कम है।

नीचे दिए गए चार्ट का संदर्भ लें:
 

आईटीआर फॉर्म

पर लागू होता है

वेतन

अपना मकान

व्यापार आय

पूंजीगत लाभ

अन्य

छूट आय

विदेश में संपत्ति

घाटा सी/एफ

आईटीआर 1 / सहज

व्यक्तिगत, एचयूएफ (निवासी)

हाँ

हाँ (एक घर की संपत्ति)

नहीं

नहीं

हाँ

हाँ (कृषि आय 5,000 रुपये से कम)

नहीं

नहीं

आईटीआर 2

व्यक्तिगत, एचयूएफ

हाँ

हाँ

नहीं

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

आईटीआर 3

व्यक्तिगत या एचयूएफ, एक फर्म में भागीदार

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

आईटीआर 4

व्यक्तिगत, एचयूएफ, फर्म

हाँ

हाँ (एक घर की संपत्ति)

प्रकल्पित व्यापार आय

नहीं

हाँ

हाँ (कृषि आय 5,000 रुपये से कम)

नहीं

नहीं

आईटीआर 5

पार्टनरशिप फर्म/एलएलपी

नहीं

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

आईटीआर 6

कंपनी

नहीं

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

आईटीआर 7

विश्वास

वेतन

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

हाँ

निष्कर्ष:

कृषि आय को सशर्त कर माना जाना सर्वोत्तम है। सरकार टैक्स छूट जैसी रियायतों के जरिए किसानों को प्रोत्साहित करने की कोशिश करती है। हालांकि, सभी प्रकार की कृषि आय कर-मुक्त नहीं हैं, और यहां तक ​​कि किसानों को भी कर छूट का दावा करने के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। अधिकांश लोगों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना बहुत भ्रमित करने वाला हो सकता है। क्या आपको कर अनुपालन और कृषि आय आईटीआर फॉर्म में समस्या आ रही है? इस तरह के मुद्दों का एक आसान समाधान आपके फोन में Khatabook ऐप डाउनलोड करना और इसके बारे में अधिक सीखना होगा।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या सभी कृषि आय मुफ्त है, या कर छूट की कोई सीमा है?

उत्तर:

नवीनतम संशोधन के अनुसार, कृषि आय, एक वित्त वर्ष में 5,000/- रुपये से कम, पूरी तरह से कर मुक्त है। इस कर सीमा से अधिक, कृषि आय लागू स्लैब के अनुसार कर योग्य है। हालांकि, नियम सशर्त हैं, और कृषि आय कराधान की पूरी समझ आवश्यक होगी।

प्रश्न: क्या किसानों को आईटीआर दाखिल करना है?

उत्तर:

यदि निर्धारिती की कुल कृषि आय 5000/- रुपये से कम है, तो उन्हें ITR-1 का उपयोग करना चाहिए। यदि इस मद के अंतर्गत आय 5,000/- रुपये से अधिक है, तो उन्हें आईटीआर-2 का उपयोग करना चाहिए।

प्रश्न: अगर मैं कुर्ग में चाय उगाता हूँ तो क्या मैं कृषि आय शीर्ष के तहत कर छूट के लिए आवेदन कर सकता हूँ?

उत्तर:

हाँ। इस मामले में, आय का 40% कर के अधीन है, इसे व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है और शेष को कर-मुक्त कृषि आय के रूप में माना जाता है।

प्रश्न: मैं एक भारतीय हूँ और नेपाल में भूमि से कृषि आय है। क्या यह कर-मुक्त है?

उत्तर:

नहीं। कर छूट के लिए पात्र कृषि आय भारत में होनी चाहिए, इसलिए कर छूट आप पर लागू नहीं होती, हालांकि आप एक भारतीय हैं।

प्रश्न: मुझे आयकर रिटर्न क्यों दाखिल करना चाहिए?

उत्तर:

आपको आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना चाहिए यदि:

1. आप कृषि आय के लिए कर छूट का दावा करना चाहते हैं, आईटी अधिनियम के विभिन्न वर्गों पर धनवापसी आदि।

2. आपने उस आकलन वर्ष (AY) में विदेशी संपत्ति में निवेश किया है और अर्जित किया है।

3. आप ऋण या वीजा के लिए आवेदन कर रहे हैं।

4. यदि इकाई लाभ या हानि के साथ एक फर्म या कंपनी है।

यदि आप नीचे दी गई प्राथमिक शर्तों में से किसी एक को पूरा करते हैं तो आपको अनिवार्य रूप से आईटीआर दाखिल करना होगा। (तब भी जब आपकी कर योग्य आय छूट की सीमा से कम हो)।

           1. एक या अधिक चालू बैंक खातों में कुल रु.1 करोड़ और उससे अधिक जमा किए हैं।

           2. जब आप या आपके आश्रित विदेश यात्रा करते हैं तो कुल 2 लाख रुपये से अधिक का खर्च करें।

           3. AY में 1 लाख रुपये का बिजली बिल हो।

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