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written by Khatabook | December 20, 2021

एसएमएस के माध्यम से शून्य GSTR-1 कैसे दर्ज करें?

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भारत सरकार जीएसटी रिटर्न दाखिल करने को सरल और आसान बनाने के लिए समय-समय पर उपाय और कदम उठाती है। ऐसा ही एक उपाय है कि करदाताओं को एसएमएस के जरिए शून्य रिटर्न दाखिल करने दिया जाए। करदाता जीएसटी पोर्टल पर लॉग इन किए बिना भी एसएमएस के माध्यम से शून्य जीएसटी रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।

सरकार ने शून्य GSTR 3B दाखिल करने के लिए 8 जून 2020 को SMS सेवा की सुविधा शुरू की। एसएमएस के जरिए जीएसटीआर 1 शून्य रिटर्न दाखिल करने के लिए जुलाई 2020 के पहले सप्ताह से भी इसी तरह की सुविधा शुरू हुई थी। प्रत्येक नियमित करदाता को उस अवधि के दौरान कोई व्यावसायिक गतिविधि न होने पर भी GSTR 1 दाखिल करना होता है। हम इस लेख में कुछ ही मिनटों में एसएमएस के माध्यम से शून्य जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के दिशा-निर्देशों के बारे में जानेंगे।

एक शून्य जीएसटीआर-1 क्या है?

इससे पहले कि हम देखें कि शून्य जीएसटीआर 1 कैसे दर्ज किया जाए, आइए पहले यह समझें कि शून्य जीएसटीआर 1 क्या है। एक विशिष्ट कर अवधि और एक पंजीकृत करदाता के लिए, एक रिटर्न को  शून्य GSTR-1  तभी कहा जाएगा जब निम्नलिखित सभी शर्तें पूरी हों:

शून्य GSTR-1 दाखिल करने की शर्तें

1. प्रासंगिक कर अवधि महीने या तिमाही के लिए कोई बिक्री या जावक आपूर्ति नहीं।

2. ऐसी कोई आपूर्ति या बिक्री नहीं है जिसके लिए प्रासंगिक कर अवधि के लिए रिवर्स चार्ज के आधार पर कर देयता उत्पन्न होती है।

3. संबंधित कर अवधि के लिए डीम्ड निर्यात या शून्य-रेटेड आपूर्ति के लिए कोई बिक्री या जावक आपूर्ति नहीं है।

4. पिछली कर अवधि में कोई आपूर्ति रिपोर्ट नहीं की गई है जिसे संशोधित किया जाना है।

5. प्रासंगिक कर अवधि में कोई डेबिट या क्रेडिट नोट संशोधित या घोषित नहीं किए जाने हैं।

6. भविष्य की आपूर्ति के लिए प्राप्त अग्रिम के लिए प्रासंगिक कर अवधि में घोषित या समायोजित करने की कोई स्थिति नहीं है।

GSTR 1 के लिए नियत तिथियां

GSTR 1 को वित्त मंत्रालय द्वारा दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है, और तदनुसार, रिटर्न दाखिल करने के लिए नियत तारीखें तय की गई हैं। भले ही इस अवधि के दौरान कोई व्यावसायिक गतिविधि न हो, लेकिन यदि व्यक्ति पंजीकृत है, तो उन्हें एसएमएस के माध्यम से शून्य जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा। रिटर्न दाखिल करने की नियत तिथियां इस प्रकार हैं:

सीरीयल नम्बर

करदाता की श्रेणी

महीना

नियत तारीख

1.

जब पंजीकृत करदाता का कुल कारोबार 1.5 करोड़ रुपये तक हो

जनवरी-मार्च 2021

30 अप्रैल, 2021

2.

जब पंजीकृत करदाता का कुल कारोबार 1.5 करोड़ रुपये से अधिक हो

फरवरी 2021

11 मार्च 2021

तो यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि एक तिमाही के लिए, नियत तारी ख अगले महीने की आखिरी तारीख है, जबकि यह हर महीने के लिए अगले महीने की 11 तारीख है।  इन तिथियों को सरकार द्वारा समय-समय पर जारी अधिसूचनाओं के माध्यम से बढ़ाया जाता है।

GSTR 1 शून्य रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक शर्तें क्या हैं?

कोई भी पंजीकृत करदाता, अर्थात् एसईजेड (भारत में विशेष आर्थिक क्षेत्र) डेवलपर, एसईजेड इकाई, आकस्मिक करदाता, एक सामान्य करदाता जिसके पास वैध जीएसटीआईएन है, एसएमएस द्वारा जीएसटी शून्य रिटर्न दाखिल कर सकता है। उसी के लिए अधिसूचना केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) द्वारा अधिसूचना संख्या 58/2020 के माध्यम से प्रदान की गई थी। हालांकि, एसएमएस के माध्यम से रिटर्न दाखिल करने के लिए कुछ आवश्यक शर्तें हैं जिनका उल्लेख नीचे किया गया है:

1. संपर्क विवरण या, सटीक होने के लिए, अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का मोबाइल नंबर जीएसटी पोर्टल (services.gst.gov.in) पर पंजीकृत होना चाहिए।

2. संबंधित माह के संबंध में जीएसटी पोर्टल पर जीएसटीआर1 ग्रिड में सहेजे गए या जमा किए गए फॉर्म के रूप में कोई डेटा नहीं होना चाहिए।

3. एसएमएस के माध्यम से जीएसटी शून्य रिटर्न फाइलिंग संबंधित महीने के बाद के महीने के पहले दिन के बाद कभी भी किया जा सकता है।

4. पंजीकृत करदाता को रिटर्न के लिए मासिक या त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करने की आवृत्ति के विकल्प का चयन करना चाहिए था।

पात्र करदाता कौन हैं?

सीबीआईसी और सरकार ने समय-समय पर एसएमएस के जरिए शून्य रिटर्न दाखिल करने के बारे में दिशानिर्देश जारी किए हैं। हालांकि, सभी करदाता एसएमएस के जरिए रिटर्न दाखिल नहीं कर सकते हैं। इस सुविधा को चुनने से पहले कुछ शर्तों को पूरा करना होगा। पंजीकृत करदाता जो एसएमएस के माध्यम से शून्य रिटर्न दाखिल करने के पात्र हैं, उनका उल्लेख नीचे किया गया है:

1. पंजीकृत करदाता एसएमएस द्वारा शून्य जीएसटी रिटर्न तभी दाखिल कर सकता है जब रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रासंगिक अवधि में कोई जावक आपूर्ति न हो। इकाई के लिए जावक आपूर्ति में प्रत्येक आपूर्ति शामिल है जो कर के लिए प्रभार्य है, जिसमें नियमित व्यापार गतिविधि कर योग्य कारोबार के अलावा डीम्ड निर्यात, शून्य-रेटेड आपूर्ति, रिवर्स चार्ज आधार आपूर्ति शामिल है।

2. करदाता के पास पहले के महीनों में घोषित आपूर्ति में कोई संशोधन नहीं है।

3. संशोधित या घोषित करने के लिए कोई क्रेडिट और डेबिट नोट नहीं हैं।

4. भविष्य में की जाने वाली आपूर्ति के लिए प्राप्त अग्रिमों को समायोजित या घोषित करने के लिए कोई विवरण नहीं है।

विशेष जीएसटीआईएन धारक के लिए प्रत्येक अधिकृत प्रतिनिधि एसएमएस के माध्यम से जीएसटीआर 1 शून्य रिटर्न दाखिल कर सकता है।

जुलाई 2020 से पहले GSTR-1 शून्य रिटर्न दाखिल करना

आप जीएसटी पोर्टल के माध्यम से शून्य जीएसटीआर-1 भी दर्ज कर सकते हैं या एसएमएस के माध्यम से इसे फाइल करने का विकल्प चुन सकते हैं। यदि आप इसे पोर्टल से फाइल करना चुनते हैं, तो आप पाएंगे कि GSTR-1 टॉगल रिटर्न दाखिल करने के लिए GST खाता धारक के रिटर्न डैशबोर्ड में मौजूद है। GSTR-1 विवरण घोषित करने के लिए, करदाता GSTR-1 रिटर्न टेबल के माध्यम से रिटर्न दाखिल कर सकता है।

रिटर्न दाखिल करने से पहले, जीएसटी पोर्टल विवरण दाखिल करने के लिए प्रासंगिक तालिकाओं को उपलब्ध कराने के लिए कुछ निश्चित प्रश्न पूछता है। उपयोगकर्ता को इन सभी सवालों के जवाब देने होते हैं और फिर GSTR-1 रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया शुरू होती है। यह रिटर्न दाखिल करने की एक लंबी प्रक्रिया है। खासकर जब शून्य रिटर्न दाखिल करना हो तो यह थकाऊ हो जाता है। इसके कारण, एसएमएस द्वारा जीएसटी शून्य रिटर्न दाखिल करना एक तेज और आसान विकल्प है।

एसएमएस द्वारा जीएसटी शून्य रिटर्न दाखिल करने के प्रमुख कारक

एसएमएस के माध्यम से जीएसटीआर-1 में शून्य रिटर्न दाखिल करने के तरीके के बारे में आवश्यक आवश्यकताएं नीचे दी गई हैं:

1. प्रत्येक पंजीकृत संस्था जो एसएमएस के माध्यम से शून्य GSTR-1 दर्ज करना चाहती है, उसे संपर्क विवरण, विशेष रूप से GST पोर्टल पर मोबाइल नंबर के साथ प्रारंभिक चरण में अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता को पंजीकृत करना होगा।

2. विशिष्ट जीएसटीआईएन के प्रत्येक अधिकृत प्रतिनिधि को एसएमएस के माध्यम से शून्य जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की अनुमति है।

3. एसएमएस के माध्यम से रिटर्न दाखिल करने के लिए विशेष जीएसटीआईएन के तहत प्रत्येक अधिकृत प्रतिनिधि के लिए एक अद्वितीय मोबाइल नंबर होना चाहिए। यदि ऐसा नहीं है, तो जीएसटी पंजीकरण के गैर-मुख्य क्षेत्रों में संशोधन करके मोबाइल नंबर को जीएसटी पोर्टल पर अपडेट किया जा सकता है।

4. एसएमएस के जरिए जीएसटीआर-1 दाखिल करने से पहले सेव किए गए चरण में कोई डेटा नहीं होना चाहिए। यदि कोई डेटा पहले से ही फ़ील्ड में फीड किया गया है, तो उसे पोर्टल से हटा दिया जाना चाहिए।

5. कई जीएसटी पहचान संख्याएं रिटर्न दाखिल करने के लिए एक मोबाइल नंबर का उपयोग कर सकती हैं।

6. एसएमएस सुविधा केस-संवेदी नहीं है। इसका तात्पर्य यह है कि एसएमएस भेजते समय, उपयोगकर्ता अक्षर के निचले और ऊपरी मामले में टाइप कर सकता है।

7. प्रत्येक जीएसटीआईएन के लिए, करदाता को रिटर्न दाखिल करने के केवल तीन प्रयास उपलब्ध हैं। यदि किसी विशिष्ट GSTIN के लिए रिटर्न दाखिल करने में लगातार तीन बार विफलता होती है, तो रिटर्न फाइलिंग अगले 24 घंटों के लिए अवरुद्ध हो जाती है।

8. किसी विशेष जीएसटीआईएन के लिए, एक दिन के दौरान रिटर्न दाखिल करने के लिए मोबाइल नंबर के लिए केवल 50 प्रयास उपलब्ध हैं। इसलिए लगातार फेल होने पर एसएमएस के जरिए रिटर्न भरने के लिए 24 घंटे के लिए मोबाइल नंबर ब्लॉक कर दिया जाता है।

9. हालांकि, करदाता GST पोर्टल पर लॉग इन करके और GSTR-1 टॉगल बॉक्स के माध्यम से नेविगेट करके रिटर्न दाखिल कर सकता है।

एसएमएस द्वारा जीएसटी शून्य रिटर्न कैसे दाखिल करें?

एसएमएस के माध्यम से जीएसटीआर 1 शून्य रिटर्न कैसे दाखिल करें, इस पर एक चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका नीचे दी गई है:

1. अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता के पंजीकृत मोबाइल के माध्यम से करदाता द्वारा एक एसएमएस या टेक्स्ट संदेश 14409 पर भेजा जाना चाहिए। इस नंबर पर शून्य रिटर्न दाखिल करने के लिए एसएमएस सुविधा को सक्रिय करने के लिए भेजा जाने वाला एसएमएस "एमएमवाईवाईवाईवाई में शून्य (स्पेस) आर 1 (स्पेस) जीएसटीआईएन (स्पेस) टैक्स अवधि है।"

उदाहरण के लिए,

  • सितंबर 2021 का मासिक GSTR-1 रिटर्न इस प्रकार है,

           "शून्य R1 22AABFM7548MDZC 092021"

  • सितंबर 2021 का त्रैमासिक GSTR-1 रिटर्न इस प्रकार है,

            "शून्य R1 22AABFM7548MDZC 092021"

जीएसटी पोर्टल सक्रियण के लिए पंजीकृत मोबाइल पर सत्यापन कोड भेजता है। सत्यापन कोड छह अंकों का है और रसीद से केवल 30 मिनट तक वैध है।

 

2. सत्यापन कोड प्राप्त होने के बाद, उपयोगकर्ता को कोड के साथ एसएमएस के माध्यम से पंजीकृत मोबाइल नंबर से GSTR-1 शून्य रिटर्न दाखिल करने की पुष्टि करनी होगी। रिटर्न दाखिल करने की पुष्टि के लिए भेजा जाने वाला एसएमएस "सीएनएफ (स्पेस) आर1 (स्पेस) कोड" है।

सत्यापन कोड प्राप्त करने के बाद, पुष्टिकरण एसएमएस अनिवार्य रूप से 30 मिनट के भीतर भेजा जाना चाहिए। अन्यथा, दाखिल विवरणी मान्य नहीं होगी।

 

3. पंजीकृत मोबाइल के माध्यम से पुष्टिकरण संदेश भेजे जाने के बाद, जीएसटीआर -1 की शून्य रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया पूरी हो गई है, और करदाता को पंजीकृत मोबाइल नंबर और पंजीकृत ईमेल पर एसएमएस के माध्यम से एआरएन (आवेदन संदर्भ संख्या) प्राप्त होगा।

4. GSTR-1 के लिए प्रासंगिक कर अवधि की स्थिति "फाइल" में अपडेट हो जाती है।

जीएसटी कार्यालय से सहायता

करदाता रिटर्न दाखिल करने या किसी अन्य प्रकार की सहायता के लिए जीएसटी कार्यालय से परामर्श कर सकते हैं। यह मदद एसएमएस के जरिए भी प्राप्त की जा सकती है। करदाता एसएमएस के माध्यम से शून्य जीएसटीआर -1 रिटर्न दाखिल करने के तरीके के बारे में कोई सहायता मांगने के लिए पंजीकृत मोबाइल नंबर से "सहायता (स्थान) आर 1" एसएमएस भेज सकता है। सहायता के लिए जीएसटी कार्यालय से एक त्वरित उत्तर प्राप्त होता है।

 

दायर रिटर्न की स्थिति को ट्रैक करना

एसएमएस के जरिए दाखिल किए गए जीएसटीआर-1 की स्थिति को भी उसी तरह ट्रैक किया जा सकता है जैसे अन्य रिटर्न ट्रैक किए जाते हैं। करदाता को खाते में लॉग इन करना चाहिए और दाखिल रिटर्न के लिए प्राप्त आवेदन संदर्भ संख्या का उपयोग करके चरणों का पालन करना चाहिए। जीएसटी पोर्टल पर अनुसरण किए जाने वाले नेविगेशन सेवाएं - रिटर्न - ट्रैक रिटर्न स्थिति हैं। GSTR-1 की स्थिति को फाइल (filed) या फाइल  नहीं(not filed) के रूप में देखा जा सकता है। पिछले चार महीनों के रिटर्न की स्थिति भी रिटर्न डैशबोर्ड की होम स्क्रीन पर प्रदर्शित होती है।

निष्कर्ष

एसएमएस के माध्यम से शून्य रिटर्न दाखिल करते समय आम तौर पर कुछ सामान्य त्रुटियां होती हैं। लेकिन जीएसटी कार्यालय और जीएसटी पोर्टल की सहायता से इसे आसानी से हल किया जा सकता है। कई अन्य वेबसाइटें होने वाली सामान्य त्रुटियां और उनके समाधान प्रदान करती हैं। करदाता जीएसटीआर 1 शून्य रिटर्न दाखिल करने के तरीके पर अपने मुद्दों को हल करने के लिए इसका उल्लेख कर सकते हैं, इसलिए इस प्रक्रिया का उपयोग करके, जीएसटीआर 1 शून्य रिटर्न आसानी से दाखिल किया जा सकता है। इस लेख में बताए गए चरणों का ध्यानपूर्वक पालन करें, और आप बिना किसी परेशानी के प्रक्रिया को पूरा कर सकते हैं।

GST, इनकम टैक्स, बिजनेस टिप्स आदि से संबंधित अधिक जानकारी के लिए Khatabook को डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: एसएमएस के जरिए शून्य जीएसटीआर-3बी रिटर्न कैसे दाखिल करें?

उत्तर:

प्राथमिक अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता के पंजीकृत मोबाइल से एक एसएमएस भेजकर एसएमएस के माध्यम से जीएसटीआर-3बी का शून्य रिटर्न दाखिल किया जा सकता है।

प्रश्न: करदाता डेटा सत्यापन और तुलना कैसे कर सकता है?

उत्तर:

पंजीकृत करदाता जीएसटी पोर्टल पर निम्नलिखित टैब के माध्यम से डेटा तुलना और सत्यापन कर सकते हैं:

  • आईटीसी क्रेडिट देय और दावा किया गया
  • SEZ आपूर्ति और निर्यात के कारण देयता
  • रिवर्स चार्ज के कारण देयता
  • रिवर्स चार्ज या निर्यात के अलावा अन्य दायित्व

प्रश्न: एक करदाता शून्य रिटर्न कब दाखिल कर सकता है?

उत्तर:

कोई भी पंजीकृत करदाता शून्य रिटर्न तभी दाखिल कर सकता है, जब प्रासंगिक कर अवधि के दौरान कोई आपूर्ति न हो। साथ ही, कर अवधि के दौरान कोई दस्तावेज़ सारांश, अग्रिम समायोजित राशि, प्राप्त अग्रिम, डेबिट नोट लेन-देन और क्रेडिट नोट लेन-देन नहीं होना चाहिए। यदि इनमें से कोई भी लेनदेन प्रासंगिक कर अवधि में मौजूद नहीं है, तो पंजीकृत करदाता शून्य रिटर्न दाखिल कर सकता है।

प्रश्न: क्या GSTR-1 शून्य रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?

उत्तर:

हाँ, जीएसटी अधिनियम ने प्रासंगिक कर अवधि में कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं होने पर भी शून्य रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य कर दिया है। जब तक पिछला रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, करदाता अगले महीने की रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया के साथ आगे नहीं बढ़ सकता है। इसके अलावा, अगर रिटर्न दाखिल करने में कोई चूक होती है, तो करदाता पर रिटर्न दाखिल होने की तारीख तक प्रति दिन 100 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है।

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