written by | March 28, 2022

एक निवासी भारतीय अंतरराष्ट्रीय राजस्व पर टैक्स क्रेडिट कैसे एकत्र करता है?

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परिस्थितियों के आधार पर कुछ विदेश से भारत में प्राप्त धन पर कर को रोका जा सकता है। इसमें भारत से बाहर की कमाई भी शामिल है। यदि आप एक निवासी भारतीय हैं और दुनिया में कहीं से भी पैसा कमाते हैं, तो आप भारत के विदेशी आयकर के अधीन होंगे भारतीय आयकर कानून के तहत। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या आप विदेशी टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र हैं, आपको अपनी विदेशी आय को अपनी कुल कर योग्य आय में जोड़ना होगा और कुल राशि को विदेशी भुगतान के रूप में प्राप्त राशि से विभाजित करना होगा। उसके बाद, अपने टैक्स क्रेडिट का निर्धारण करने के लिए, भारत में आपके द्वारा देय कर की कुल राशि से आपकी विदेशी स्रोत की आय को गुणा करना आवश्यक होगा। यदि आप पात्र हैं तो टैक्स रिफंड की गणना और लागू करने का यह सबसे आसान फॉर्मूला है।

विदेशी कर क्रेडिट केवल उन करदाताओं के लिए उपलब्ध हैं जिनके पास वैध और वैध पिछले विदेशी कर ऋण हैं जिनका भुगतान किया गया है। क्योंकि आप उन कर के लिए क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं, जिनका आप पर बकाया नहीं था या जिन्हें आप टाल सकते थे। अपने आप को बहुत अधिक आयकर का भुगतान करने से बचाने के लिए आपको सभी उपलब्ध कर कटौती और कटौतियों का लाभ उठाना चाहिए। कर गणना में किसी भी अतिरिक्त कर राशि, जैसे धनवापसी, को शामिल करने की अनुमति नहीं है। इसके अलावा, अगर आपने किसी अन्य पार्टी के करों का भुगतान किया है, तो आप विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा करने के योग्य नहीं हैं। एक विदेशी टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र होने के लिए, आपने उस कर का भुगतान किया होगा जो आपके विदेशी देश में बकाया है। इसके अलावा, आपने अपने सभी अंतरराष्ट्रीय करों का समय पर और पूरी तरह से भुगतान किया होगा। यह उन भारतीय नागरिकों के लिए मुश्किल हो सकता है जो लंबे समय से दूसरे देशों में रह रहे हैं, जैसे कि अनिवासी भारतीय।

इस पोस्ट में, हम इस बात पर गहराई से विचार करेंगे कि किसी भारतीय निवासी द्वारा प्राप्त विदेशी आय पर टैक्स क्रेडिट का दावा कैसे किया जाए और इस विदेशी आय को टैक्स रिटर्न पर कैसे रिपोर्ट किया जाए।

क्या आपको पता था? यदि आप एक निवासी भारतीय हैं और आप भारत के क्षेत्र में कोई आय अर्जित करते हैं, तो आपको किसी विशेष वित्तीय वर्ष के लिए अपना आयकर दाखिल करते समय अपनी कुल आय में सब कुछ शामिल करना होगा। यह कर योग्य है और इसे शामिल करने में विफल रहने पर भारी जुर्माना देना होगा।

क्या कोई निवासी भारतीय दावा कर सकता है? विदेशी आयकर क्रेडिट ओ एन विदेशी मजदूरी?

निवासी भारतीय जो विदेशी आयकर क्रेडिट का दावा करना चाहते हैं, उन्हें टैक्स क्रेडिट और इससे संबंधित लाभों पर विचार करने के लिए नीचे दिए गए मानकों का पालन करना चाहिए।

  • नियमों के अनुसार, आपको एक वित्तीय वर्ष में भारत में 182 दिनों से अधिक समय व्यतीत करना चाहिए था।
  • आपने पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान भारत में 60 दिन और पिछले चार वित्तीय वर्षों में से प्रत्येक में 365 दिन या उससे अधिक समय बिताया होगा।
  • निवास की स्थिति यह निर्धारित करने के लिए आवश्यक है कि आप भारतीय निवासी हैं या ऐसे व्यक्ति, जो आमतौर पर भारतीय निवासी (आरएनओआर) नहीं हैं।

यदि आप नीचे सूचीबद्ध दो अतिरिक्त मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आपको एक भारतीय निवासी माना जाएगा।

  • भारतीय आयकर नियमों के अनुसार, आपको पिछले दस वित्तीय वर्षों में से कम से कम दो भारत में बिताना चाहिए था।
  • आपने पिछले सात वित्तीय वर्षों में से प्रत्येक के दौरान भारत में कम से कम 730 दिन बिताए होंगे।
  • जब तक आप इन सभी आवश्यक मानदंडों को पूरा करते हैं, तब तक आपको "साधारण" निवासी के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।
  • कानून के अनुसार, जो ऊपर उल्लिखित मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं, उन्हें भारत के नागरिकों के बजाय अनिवासी भारतीय (NRI) के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।

अब जब आप जान गए हैं कि आपके निवास की स्थिति कैसे निर्धारित की जाती है, तो यह पता लगाने का समय है कि आपकी विदेशी आय करों के अधीन है या नहीं। कृपया याद रखें कि केवल भारत में प्राप्त आय भारत के नियमित निवासियों और देश के गैर-निवासियों के लिए भारतीय आयकर के लिए उत्तरदायी है, जो भारतीय क्षेत्र के अंदर आय उत्पन्न करते हैं।

भारतीय आयकर कानून के तहत आयकर के प्रकार

भारत में अर्जित निम्न प्रकार की आय भारतीय आयकर कानून के अनुसार कराधान के अधीन है।

  • भारत में उत्पन्न या प्राप्त आय कर योग्य है और भारतीय क्षेत्र के बाहर भारत के निवासी द्वारा प्राप्त/उत्पन्न आय को विदेशी आय माना जाता है।
  • जो लोग भारत के निवासी हैं, उनके लिए घरेलू और विदेशी आय दोनों पर आयकर देय है।
  • यदि भारत का कोई निवासी अपनी आय का आयकर रिटर्न दाखिल करने की योजना बना रहा है, तो उन्हें अपने पास मौजूद किसी भी संपत्ति की रिपोर्ट करनी होगी या वे आवेदन पत्र में लाभकारी स्वामी हैं।

निवासी भारतीयों की विदेश आय का कराधान

मान लीजिए कि आप किसी विदेशी संपत्ति या विदेशी निवेश से आय अर्जित करते हैं। उस स्थिति में, भारत में आपके टैक्स ब्रैकेट पर लागू दरों पर कर लगाया जाएगा, जब तक कि आप भारतीय आयकर कानून के तहत कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते।

अर्जित आय की रिपोर्ट करने और अपनी विदेशी आय पर करों का भुगतान करने के चरण नीचे दिए गए हैं।

  • आपको अपने विदेशी राजस्व को भारतीय मुद्रा में बदलना होगा। 
  • एक मुद्रा में प्राप्त और दूसरी मुद्रा में परिवर्तित की गई राशि (भारतीय ₹) को उपयुक्त श्रेणी में स्पष्ट रूप से वर्गीकृत किया जाना चाहिए। अगर आपको किसी विदेशी संपत्ति से पैसा मिला है, तो आपको हाउस प्रॉपर्टी से अर्जित आय के तहत अपने टैक्स रिटर्न में इसका खुलासा करना होगा। 
  • अगर आप भारत के बाहर पैसा कमाते हैं, तो यह भारत में आपकी कर योग्य आय से अपने आप कट जाएगा। 
  • तब कर योग्य आय की राशि की गणना किसी विशेष वित्तीय वर्ष में अर्जित कर योग्य आय की राशि से योग्य कर कटौती और छूट की संख्या को घटाकर की जाती है। ये नियम आंतरिक राजस्व संहिता के विभिन्न भागों में स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट हैं। अपनी कर योग्य शुद्ध आय और अपने देय कर दायित्व का आकलन उस उपयुक्त कर स्लैब के आधार पर करें जिसमें आप फिट हों और अपने अंतिम कर भुगतान के साथ पता करें।

भारतीय निवासियों और अनिवासी भारतीयों के लिए दोहरे कराधान से बचाव समझौते के लाभ

  • यदि आप एक भारतीय नागरिक या गैर-आवासीय भारतीय हैं और आप भारत के साथ-साथ किसी विदेशी देश से भी आय अर्जित करते हैं, तो आपकी आय भारत और उस देश दोनों में कर योग्य है जिसमें आपने उस वित्तीय वर्ष के लिए अपनी आय अर्जित की थी। इस परिदृश्य से बचने और करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए, भारत ने कुछ देशों के साथ दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA) किया है। यदि आप भारत में और विदेशी स्रोत से आय अर्जित करते हैं, तो आपको DTAA और DTAA प्रावधानों के तहत अपना कर रिटर्न दाखिल करने के लाभों के बारे में जानना होगा।
  • भारत के साथ हर देश के लिए DTAA दरें काफी भिन्न होती हैं और इसलिए, उस देश के लिए DTAA दर के बारे में जानना महत्वपूर्ण है जिसमें आप आय अर्जित करते हैं। इससे आपको कर दरों की गणना बहुत तेजी से करने और इसके लाभों का लाभ उठाने में मदद मिलेगी। 
  • डबल टैक्स अवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) आपको उस देश में आय पर दोहरे कराधान से बचने में सहायता करेगा जहां अर्जित धन और भारत में, जहां आपको अपनी विदेशी आय पर कर का भुगतान करना होगा  
  • DTAA लाभों का लाभ उठाने के लिए, आपको टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (TRC) की आवश्यकता होगी। यह प्रमाणपत्र लागू DTAA छूट पद्धति को सक्षम करते हुए आपके कर निवास को प्रमाणित करता है आपकी स्थिति में लागू किया जाना है। 
  • DTAA के तहत आप दो तरह से टैक्स क्रेडिट क्लेम कर सकते हैं। वे टैक्स क्रेडिट और टैक्स छूट हैं। छूट तकनीक को अपनाने से दोनों देशों में एक ही समय में करों का भुगतान करने से बचना आसान हो जाता है। 
  • कर छूट योजना के विपरीत, जो दोनों देशों में आय पर कर लगाता है, कर क्रेडिट रणनीति व्यक्ति को उस देश में कर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है, जहाँ वे रहते हैं। 
  • यदि आप एक गैर-आवासीय भारतीय हैं, तो आपको अपने सभी NRI आयकर रिटर्न शामिल करने होंगे, चाहे भारत में या विदेशों में अर्जित किया गया हो। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपके टैक्स रिटर्न सही है, आपको भारत में और भारत के भीतर अर्जित अपनी आय पर कर लगाने के लिए भारत में अपनाई जाने वाली कर लगाने की विधियों से परिचित होना चाहिए।

निष्कर्ष

हमें उम्मीद है कि इस लेख के विवरण से आपको एक स्पष्ट रोडमैप मिल गया होगा कि कैसे एक भारतीय निवासी अर्जित विदेशी आय के लिए टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है और इसे सही तरीके से करने के लिए उन्हें किन कदमों का पालन करने की आवश्यकता है। जब आप इन चरणों को जानते हैं, तो आप अवांछित करों का भुगतान किए बिना संबंधित लाभों का लाभ उठा सकते हैं। नवीनतम अपडेट, समाचार ब्लॉग और सूक्ष्म, लघु और मध्यम व्यवसायों (MSMEs), बिजनेस टिप्स, आयकर, GST, वेतन और लेखा से संबंधित लेखों के लिए Khatabook  को फॉलो करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: विदेशी आय की बात करें तो कितनी कर योग्य आय पूर्ण न्यूनतम है?

उत्तर:

3.5 लाख रुपये तक की आय वालों के लिए मौजूदा टैक्स स्लैब दरों के अनुसार किसी भी कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। करदाता जो आय के रूप में ₹6 लाख से कम कमाते हैं, वे किसी भी कर की पूरी वापसी के पात्र हैं। जब विदेशी आय अर्जित करने के लिए कर का भुगतान करने की बात आती है, तो ₹6 लाख से कम कर योग्य आय पूर्ण न्यूनतम है।

प्रश्न: अगर मैं यूएस और यूके के बाहर पैसा कमाता हूँ तो क्या धारा 80सी कटौती का दावा करना संभव है?

उत्तर:

हाँ, यह संभव है। धारा 80सी के लाभ प्राप्त करने के लिए, जब आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो भारत में आपकी आय के वर्तमान स्रोतों में राजस्व का एक विदेशी स्रोत जोड़ा जाना चाहिए। करदाता धारा 80सी के खर्चों को अपनी कर योग्य आय से उस चालू वित्त वर्ष से घटा सकते हैं जिसमें विदेशी आय प्राप्त होती है। विदेशी आय कोड पर कर की धारा 80C आपको अपनी कर योग्य आय से कुछ विदेशी आय में कटौती करने की अनुमति देती है।

प्रश्न: मेरी अनिवासी भारतीय स्थिति का अर्थ है कि भारत मेरी विदेश में आय पर कर नहीं लगाता है। क्या यह सच है?

उत्तर:

हाँ। यदि आप अनिवासी भारतीय हैं तो भारत के बाहर आप जो पैसा कमाते हैं, उस पर भारतीय कराधान नहीं लगेगा। विदेश से भारत में प्राप्त धन पर कर तभी लगेगा जब आप भारतीय नागरिक हों।

प्रश्न: जब मैं छुट्टी पर था तब क्या मुझे अपनी विदेशी आय से एकत्र किए गए टीडीएस की प्रतिपूर्ति मिलेगी?

उत्तर:

देश से बाहर यात्रा करते समय काटे गए टीडीएस टैक्स रिफंड के लिए पात्र नहीं हैं। हालांकि, अगर आप DTAA की शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप भुगतान किए गए टीडीएस के लिए छूट या टैक्स क्रेडिट का दावा करने के योग्य हो सकते हैं।

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