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written by | September 5, 2022

इनकम टैक्स में ग्रॉस टोटल इनकम क्या है?

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लेखाकार व्यवसायों को सही और अद्यतित वित्तीय रिकॉर्ड रखने में मदद करते हैं। लेखाकार एक उद्योग के दैनिक लेनदेन को रिकॉर्ड करने और उन्हें वित्तीय जानकारी जैसे आय विवरण, बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह विवरण में परिवर्तित करने के लिए जिम्मेदार हैं। लेखाकार समय-समय पर ऑडिट भी करते हैं और अन्य बातों के अलावा तदर्थ प्रबंधन रिपोर्ट तैयार करते हैं।

क्या आप जानते हैं?

ग्रॉस टोटल इनकम की गणना करते समय, किसी को 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 80 सी से 80 यू के तहत किए गए किसी भी कर-बचत निवेश को छोड़कर अपनी सभी आय को जोड़ना चाहिए।

कुल आय / ग्रॉस टोटल इनकम  से आप क्या समझते हैं?

पिछले वर्ष से आपकी सभी कर योग्य आय का योग आपकी ग्रॉस टोटल इनकम है। इसमें पिछले वर्षों से आगे बढ़ाए गए किसी भी लाभ या हानि और क्लबिंग प्रावधानों के समायोजन के बाद किसी भी आय कभी शामिल किया जाएगा।

हमने ऊपर जिस आय के बारे में बात की है, उसे आयकर अधिनियम 1961 की धारा 14 के अनुसार इन पांच शीर्षकों के तहत वर्गीकृत किया जा सकता है-

  1. वेतन से होने वाली कमाई
  2. घर की संपत्तियों से आय
  3. व्यवसाय और पेशे से लाभ
  4. पूंजीकरण पर लाभ
  5. आय के अन्य स्रोत

और आपकी ग्रॉस टोटल इनकम की गणना आय के सभी पांच स्रोतों से आपकी आय को जोड़कर की जाती है।

आय के सभी पांच स्रोतों से आय जमा करने के अलावा, आपको अपनी ग्रॉस टोटल इनकम पर पहुंचने के लिए निम्नलिखित को भी शामिल करना होगा-

  • आय को आयकर अधिनियम के क्लबिंग नियमों के अनुसार जोड़ा जाना है नुकसान के समायोजन और आगे ले जाने के लिए समायोजन।
  • आयकर अधिनियम 1961 की धारा 68 के तहत नकद या क्रेडिट में प्राप्त अस्पष्टीकृत कर क्रेडिट। जो इंगित करता है कि आपको कोई भी राशि प्राप्त हुई है जिसके लिए आपके पास उपयुक्त या वैध स्पष्टीकरण नहीं है कि यह कहां से आया है। आपके सकल कुल राजस्व में आय के ये स्रोत शामिल हैं।
  • अस्पष्टीकृत निवेश वे हैं जिनमें आपने निवेश किया है लेकिन स्रोत के लिए संतोषजनक स्पष्टीकरण प्रदान करने में असमर्थ हैं या आपकी ओर से अनुचित प्रकटीकरण किए हैं।
  • धारा 69 ए के तहत, धन, आभूषण और अन्य वस्तुओं जैसी संपत्तियां जिनके लिए निर्धारिती के पास कोई वैध स्पष्टीकरण नहीं है, को व्यक्ति की ग्रॉस टोटल इनकम में जोड़ा जाएगा।
  • आयकर अधिनियम 1961 की धारा 69 बी के अनुसार, किसी भी अघोषित या कम-खुलासा आय को सकल से टल आय में जोड़ा जाता है। यह किसी भी आय या संपत्ति को संदर्भित करता है जिसे आपने वास्तविक राशियों की तुलना में कम स्तर पर रिकॉर्ड या खुलासा नहीं किया है।

कुल आय और ग्रॉस टोटल इनकम के बीच का अंतर 

शुद्ध आय बनाम सकल आय-

  • कटौती, करों और अन्य खर्चों से पहले, सकल आय ग्राहकों को सेवाएं प्रदान करने से एकत्र की गई सभी आय का योग है।
  • दूसरी ओर, शुद्ध आय एक निगम या व्यक्ति के लिए जिम्मेदार लाभ है जब सभी खर्चोंको घटाया गया है। शुद्ध आय सभी व्यावसायिक खर्चों, जैसे करों, विज्ञापन शुल्क, ब्याज लागत, और किसी भी योग्य कटौती, जैसे पेशेवर और कानूनी शुल्क में कटौती करके प्राप्त की जाती है।
  • यदि शुद्ध आय सकारात्मक है, तो व्यवसाय ने लाभ कमाया है; यदि यह नकरात्मक है, तो व्यवसाय ने पैसा खो दिया है।
  • यदि सकल लाभ और शुद्ध लाभ के बीच का अंतर पर्याप्त है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी के पास बहुत अधिक खर्च हैं। इस मामले में, कंपनी को अनावश्यक लागतों को खत्म करने और आवश्यक लागतों में कटौती करने के लिए अपने खर्च का विश्लेषण करना चाहिए।
  • शुद्ध आय राज्य और संघीय करों, सामाजिक सुरक्षा करों, स्वास्थ्य बीमा और अन्य खर्चों में कटौती के बाद उत्पन्न धन की राशि है।

यह देखने के लिए निम्नलिखित सूत्रों को देखें कि वे मूल शब्दों में कैसे भिन्न हैं:

TI = GTI - धारा 80 के तहत कटौती

नहीं तो

GTI = TI + धारा 80 कटौती

GTI सभी राजस्व स्रोतों का योग है, जबकि TI GTI माइनस कटौती है।

TI की गणना करने के लिए,आयकर अधिनियम के अध्याय VI में धारा 80 के अनुसार GTI से फोल लोइंग कटौती को घटाएं।

  • 80सी: यह आपको अपने GTI से विशिष्ट निवेश और खर्चों में ₹ 1.5 लाख तक की कटौती करने की अनुमति देता है।
  • धारा 80 CCD आपको NPS (राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली) योगदान में 50,000 तक की कटौती करने की अनुमति देती है।
  • धारा 80 डी आपको अपने और अपने माता-पिता के लिए ₹ 60,000 तक के बीमा के स्वास्थ्य प्रीमियम में कटौती करने की अनुमति देती है।
  • एक बैंक खाते पर अर्जित ब्याज धारा 80TTA के तहत 10,000 तक कर मुक्त है।
  • फॉर्म 80ई पर, छात्र ऋण पर लगाए गए ब्याज को घटाया जाता है।
  • इस अनुभाग में उन लोगों के लिए आवास किराया प्रतिपूर्ति (HRA) अपवाद शामिल है जिनकी आयमें एन HRA घटक शामिल नहीं है।
  • 80DDB: रोगी की उम्र के आधार पर, कुछ रोग खर्चों को ₹40,000 या ₹60,000 तक घटाया जाता है।
  • यदि आपके पास शारीरिक विकलांगता है, तो आप 80U छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। कमी या तो 75,000 या 1.25 लाख प्रतीत होती है, जो बाधा की तीव्रता के आधार पर है।
  • प्राधिकृत संस्थानों को दान धारा 80 G के तहत कर-कटौती योग्य है।

संक्षेपमें वृद्धि के लिए, आपको इस बिंदु पर GTI और TI के बीच अंतर करने में सक्षम होना चाहिए। सुनिश्चित करें कि अगली बार जब आप अपनी वापसी दाखिल करते हैं तो आप उन्हें भी मिश्रण नहीं करते हैं।

सकल आय के प्रकार

मूल रूप से, सकल आय के 2 प्रकार हैं, जो इस प्रकार हैं:

  • सकल व्यक्तिगत आय
  • सकल व्यवसाय आय

आइए सकल आय के प्रकारों पर विस्तार से चर्चा करें।

सकल व्यक्तिगत आय

उधारदाता और मकान मालिक यह तय करने के लिए किसी व्यक्ति की सकल आय का मूल्यांकन करते हैं कि क्या वे क्रेडिट योग्य उधारकर्ता या किरायेदार हैं। देय कर की राशि की गणना करने के लिए कटौती को कम करने से पहले, संघीय और राज्य आय करों को प्रस्तुत करते समय सकल आय प्रारंभिक बिंदु है।

आय और मजदूरी, साथ ही आय के अन्य स्रोत जैसे कि युक्तियाँ, निवेश आय, किराये की आय, रॉयल्टी, विरासत, पेंशन और ब्याज, सभी अपने कर रिटर्न पर किसी व्यक्ति के सकल वेतन में शामिल हैं। कर में ऊपर-द-लाइन कटौती घटाने का परिणाम समायोजित सकल आय (AGI) है।

TAX फॉर्म के नीचे एक कर योग्य आय राशि पर पहुंचने केलिए, AGI से नीचे-द-लाइन कटौती को हटा दिया जाता है। किसी भी स्वीकार्य कटौती या बहिष्करण को ध्यान में रखने के बाद कर योग्य आय सकल आय की तुलना में काफी कम हो सकती है। 

उदाहरण-

मान लीजिए कि जॉन अपनी वित्तीय प्रबंधन परामर्श सेवाओं से प्रति वर्ष ₹ 100,000 कमाता है। जॉन को अपनी अचल संपत्ति संपत्तियों से किराये की आय में ₹ 70,000, कंपनी XYZ शेयरों से लाभांश में ₹ 10,000 और अपने बचत खाते से ब्याज में ₹ 5,000 प्राप्त होते हैं। फॉललोइंग जॉन की कमाई की गणना के लिए एक सूत्र है:

₹100,000 + ₹70,000 + ₹10,000 + ₹5,000 = ₹185000 सकल आय है

सकल व्यवसायआय

सकल आय एक कंपनी के आय विवरण पर एक लाइन आइटम है जिसे कभी-कभी शामिल किया जाता है। यह सकल राजस्व माइनस COGS के रूप में गणना की जाती है यदि यह प्रदर्शित नहीं होता है।

कहाँ: सकल आय = सकल राजस्व COGS

COGS का पूरा नाम Cost of Goods Sold है।

सकल आय को सकल मार्जिन के रूप में भी जाना जाता है। इसके अलावा, शुद्ध लाभ मार्जिन है, जो एक प्रदर्शन मीट्रिक होगा जिसे प्रतिशत के रूप में बेहतर तरीके से व्यक्त किया जाता है। एक कंपनी की सकल आय से पता चलता है कि उत्पाद को विकसित करने या सेवा देने की प्रत्यक्ष लागत घटाने के बाद उसने अपने सामान या सेवाओं पर कितना राजस्व कमाया है।

उदाहरण-

मान लें कि ABC, एक पेंट उत्पादन कंपनी, सकल राजस्व और निम्नलिखित खर्चों में ₹ 1,300,000 था:

कच्चे माल की कीमत ₹150,000 है।

आपूर्ति में ₹60,000

उपकरण की कीमत ₹ 340,000 है।

₹150,000 श्रम लागत में

पैकेजिंग और शिपिंग के लिए ₹100,000

इस तरह सकल लाभ की गणना की जाती है:

₹1300,000 − (₹150,000 + ₹60,000 + ₹340,000 + ₹150,000 + ₹100,000) = सकल आय

₹500,000 = (₹1,300,000) – (₹800,000)

निष्कर्ष

व्यक्तियों की सकल आय वह राजस्व की राशि है जो वे करों में कटौती करने से पहले उत्पन्न करते हैं। वेतन, प्रोत्साहन, युक्तियाँ, प्रति घंटा वेतन, किराया, निश्चित आय प्रतिभूतियों से लाभांश, और बचत बैंक खाता ब्याज अर्जित आय के सभी उदाहरण हैं। लोगकम पारंपरिक लेकिन बढ़ती "टमटम" अर्थव्यवस्था में कई अंशकालिक, क्षणिक, या फ्रीलांस नौकरियों से एन पैसे कमा सकते हैं। इस तरह की नौकरियों से आपके द्वारा कमाए गए सभी पैसे आपकी सकल आय में जोड़े जाएंगे। 

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि व्यवसायों में व्यक्तियों की तुलना में सकल राजस्व की एक अलग परिभाषा है। सकल आय, जिसे अक्सर सकल मार्जिन कहा जाता है, एक व्यवसाय के लिए उन चीजों के कुल को घटाकर वस्तुओं से लाभ है। एक वित्तीय विवरण में, सकल मार्जिन एक लाइन आइटम है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आपके ग्रो एसएस आय से क्या कटौती नहीं की जा सकतीहै?

उत्तर:

एक घर बंधक, चिकित्सा लागत, धर्मार्थ योगदान, और अन्य व्यक्तिगत खर्चों पर ब्याज कर कटौती योग्य नहीं हैं। हालांकि, अधिकतम आवश्यक भुगतानों की निर्धारित राशि तक, सामाजिक सुरक्षा योगदान आने में सकल से रोक दिएजाते हैं।

प्रश्न: वार्षिक आय की गणना करते समय, क्या सकल आय या शुद्ध देय आय पर विचार किया जाना चाहिए?

उत्तर:

निवल कर योग्य आय जिस पर कर की गणना की जाती है, को वार्षिक आय के रूप में संदर्भित किया जाता है। ग्रॉस टोटल इनकम से विभिन्न कटौतियों को घटाए जाने के बाद इसकी गणना की जाती है।

प्रश्न: क्या अधिभार कुल आय या कर योग्य आय पर लागू होता है?

उत्तर:

अधिभार या तो कुल या कर योग्य आय पर लागू नहीं होता है। यह निर्धारिती की लागू दरों पर कर योग्य आय पर मूल्यांकन किए गए आयकर पर आधारित है।

प्रश्न: कर योग्य और ग्रॉस टोटल इनकम के बीच अंतर क्या है?

उत्तर:

आय के पांच शीर्षों के तहत गणना की गई कुल आय को ग्रॉस टोटल इनकम के रूप में संदर्भित किया जाता है। कर योग्य आय ग्रॉस टोटल इनकम से अध्याय VI A के तहत विभिन्न कटौती की कटौती के बाद प्राप्त की जाती है।

प्रश्न: अपनी ग्रॉस टोटल इनकम की गणना करने के लिए आपको कितने विभिन्न प्रकार की आय की आवश्यकता है?

उत्तर:

ग्रॉस टोटल इनकम की गणना करने के लिए, राजस्व के पांच स्रोत हैं: वेतन, लाभांश, ब्याज, और पूंजी जी। किसी व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ, पूंजीगत लाभ, और अन्य स्रोतों से आय सभी आय के स्रोतों के उदाहरण हैं।

प्रश्न: क्या EBC या कुल शुद्ध की गणना करते समय सकल आय पर विचार किया जाता है?

उत्तर:

EBC कुल वार्षिक आय 1 लाख रुपये (सकल) पर विचार करता है।

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