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written by | September 5, 2022

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 44ADA के बारे में पूरी जानकारी

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धारा 44ADA एक वित्तीय वर्ष के लिए लाभदायक मानी गई सकल प्राप्तियों के प्रतिशत से संबंधित है। यह आपको प्राप्तियों के एक हिस्से को व्यय के रूप में और शेष को राजस्व के रूप में घोषित करने की अनुमति देता है। भारत में आयकर अधिनियम 1961 की धारा 44ADA अन्य देशों की तुलना में अधिक है।

फिर भी, 1961 के आयकर अधिनियम में शामिल सभी छूटों, कटौतियों और भत्तों का अध्ययन करने और आवेदन करने के बाद, आप पाएंगे कि आपके कर भुगतान में वृद्धि नहीं हुई है। सरकार ने धारा 44ADA के तहत प्रकल्पित आय वाले सभी व्यापारिक समूहों की समस्या को संभाला, जिसमें कई प्रकार की प्रकल्पित कराधान प्रणालियाँ शामिल थीं। कुछ अनुमानित योजनाएं छोटे व्यापारियों और फर्मों के लिए हैं जिन्हें खातों की किताबें रखने की आवश्यकता नहीं है और उन्हें 6% से 8% की दर से आयकर का भुगतान करने की अनुमति है और आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80C से 80U के तहत विभिन्न कटौती का दावा करते हैं।

क्या आप जानते हैं?

धारा 44ADA छोटे पेशेवरों के लिए अनुमान कराधान के बारे में विवरण प्रदान करता है। इसे वित्तीय वर्ष 2016-2017 के दौरान कुछ स्थितियों में उनके लाभ और लाभ की गणना करने के लिए पेश किया गया था

धारा 44ADA 

2016-17 में, सरकार ने धारा 44ADA के तहत प्रकल्पित करों के लिए एक कार्यक्रम लागू किया। धारा 44ADA छोटे व्यवसायों के लिए करों का एक सीधा तरीका स्थापित करती है। 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 44ADA, धारा 44AA(1) में सूचीबद्ध व्यवसायों से प्राप्त आय और लाभ का अनुमानित कराधान प्रदान करती है। धारा 44ADA विशेष रूप से ₹50 लाख से कम वार्षिक सकल आय वाले चयनित व्यवसायों के लिए उपलब्ध है।

     

धारा 44ADA: गुंजाइश और उद्देश्य

धारा 44 ADA एक विशिष्ट प्रावधान है जो छोटे पेशेवरों को कुछ परिस्थितियों में अपनी आय और लाभ की गणना करने की अनुमति देता है। सरकार ने धारा 44ADA के तहत अनुमानित आय को अधिनियमित किया ताकि कुछ व्यवसायों के लिए सुव्यवस्थित अनुमानित कर व्यवस्था का विस्तार कियाजा सके। पहले, अनुमानित कर विधि केवल छोटे व्यवसायों पर लागू की जाती थी। अनुमानित कराधान विधि छोटे व्यवसायों पर अनुपालन भार को कम करती है और व्यवसाय करना आसान बनाती है। अनुमानित कराधान व्यवस्था के तहत लाभ सकल राजस्व का 50% होने की उम्मीद है।

    

निर्धारिती जो धारा 44ADA के तहत अर्हता प्राप्त करते हैं

नीचे सूचीबद्ध भारतीय निर्धारिती पात्र हैं: 

  • व्यक्ति
  • हिंदू अखंड परिवार (HUFs)
  • साझेदारी निगम (ध्यान दें कि सीमित देयता साझेदारी योग्य नहीं हैं)

धारा 44ADA के लिए कौन योग्य हैं?

1961 के आयकर अधिनियम की धारा 44 ADA में उल्लिखित पेशेवर जो एक वर्ष में ₹45 लाख से कम पैसा कमाते हैं, पात्र लाभार्थी हैं।

निम्न फ़ील्ड में काम करने वाले पेशेवर पात्र हैं:

  • आंतरिक सजावट
  • तकनीकी सहायता
  • इंजीनियरिंग 
  • कानून के क्षेत्र में 
  • अन्य पेशेवर इस प्रकार हैं:
  1. एक कैमरामैन, गायक, गीतकार, कथा लेखक, पटकथा, निर्माता, संपादक, अभिनेता, निर्देशक, संगीत निर्देशक, कला निर्देशक, नृत्य निर्देशक, संवाद लेखक और कॉस्ट्यूम डिजाइनर या फिल्म कलाकार।
  2. एक अधिकृत प्रतिनिधि वह व्यक्ति है जो कानून द्वारा स्थापित ट्रिब्यूनल या अन्य प्राधिकरण के समक्ष शुल्क के लिए किसी अन्य व्यक्ति का प्रतिनिधित्व करता है। इसमें उस व्यक्ति का एक कर्मचारी शामिल नहीं है 
  3. जो इस तरह से प्रतिनिधित्व करता है या प्रति बेटा लेखांकन के अभ्यास में लगा हुआ है। अन्य पेशेवर जिन्हें सतर्क कर दिया गया है

ग्रहण की गई आय की पेशकश क्या है?

बड़ा निम्नलिखित आय माना जाता है: व्यवसाय से कुल राजस्व का 50% या व्यवसाय से निर्धारिती की आय।

धारा 44ADA के लाभ

एक निर्धारिती को निम्नलिखित लाभ प्राप्त होगा यदि वे धारा 44ADA का पालन करते हैं:

धारा 44A के लिए पुस्तकों को रखने की आवश्यकता नहीं है।

धारा 44AB के तहत खातों की लेखा परीक्षा कराने की कोई आवश्यकता नहीं है।

  • यदि एक निर्धारिती निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है, तो उन्हें धारा 44AB के तहत बहीखाता रखना और अपने खातों का लेखा-परीक्षा करवाना आवश्यक है:
  • किसी के पेशे से आय सकल आय के 50% से कम दर पर प्रदान की जाती है।
  • निर्धारिती की शुद्ध कुल आय छूट से अधिक है।

 धारा 44ADA चुनने के परिणाम

  1. सभी व्यावसायिक व्यय कटौती की अनुमति दी जाने की उम्मीद है। एक बार जब मुनाफे पर सकल राजस्व के 50% पर कर लगाया जाता है, तो शेष 50% को निर्धारिती के सभी व्यावसायिक खर्चों के खिलाफ कटौती योग्य माना जाता है।
  2. टैक्‍स कारणों के लिए, पैसे के लेखन-डाउन मूल्य (WDV) की गणना वार्षिक मूल्यह्रास की अनुमति द्वारा की जानी चाहिए। यदि निर्धारिती ने बाद में संपत्ति को बेच दिया, तो यह WDV परिसंपत्ति के कर मूल्य का प्रतिनिधित्व करेगा।
  3. उपभोग्य वस्तुएं, किसी अन्य पुस्तक से प्राप्त सेवाओं की लागत, स्टेशनरी, फोन शुल्क, पेशेवर, दैनिक व्यय, परिसंपत्ति मूल्यह्रास (लैपटॉप, वाहन, प्रिंटर, और इसी तरह), और पेशे पर ले जाने के लिए किए गए किसी भी अन्य खर्च व्यावसायिक खर्चों के उदाहरण हैं।

अनुमानित कराधान का क्या मतलब है?

व्यस्तता या पेशे में लगे व्यक्ति को आयकर अधिनियम द्वारा नियमित लेखा पुस्तकों को रखने और अपने खातों की लेखा परीक्षा कराने की आवश्यकता होती है। इस समय लेने वाले कार्य के छोटे करदाताओं को राहत देने के लिए, आयकर अधिनियम ने धारा 44AD, 44ADA और 44AE में अनुमानित कराधान योजना की स्थापना की। एक एकल व्यक्ति जो अनुमानित कराधान योजना का उपयोग करता है, निर्धारित दर पर आय की रिपोर्ट कर सकता है और खाते की पुस्तकों को रखने और खातों की लेखा परीक्षा करने की समय लेने वाली परियोजना से बच सकता है।

धारा 44ADA के उद्देश्य 

आइए समझते हैं कि धारा 44ADA को अनुमानित कराधान 44ADA योजना में क्यों शामिल किया गया था।

  1. कर प्रणाली को सुव्यवस्थित करने के लिए
  2. कर अनुपालन बोझ को कम करने के लिए
  3. यह गारंटी देने के लिए कि छोटी कंपनी के पेशेवर आसानी से व्यवसाय कर सकते हैं
  4. छोटे व्यवसाय के मालिकों और पेशेवरों के बीच संतुलन प्राप्त करने के लिए

धारा 44ADA के निहितार्थ

सभी कुल प्राप्तियों का केवल आधा आईटी के तहत कर योग्य आय है और सकल प्राप्तियों का शेष 50% करदाता के व्यावसायिक व्यय माना जाता है। सभी कॉर्पोरेट खर्चों में सेवा या उपभोग्य वस्तुओं की लागत, बिजली, किराया, स्टेशनरी व्यय, परिसंपत्ति मूल्यह्रास आदि शामिल हैं।

यह माना जाता है कि धारा 30 से 38 के तहत अधिकृत किसी भी कटौती को पहले से ही सकल प्राप्तियों की सीमा के 50% के भीतर अनुमति दी गई है। इसके अलावा, रिटर्न फाइलिंग पर कोई अतिरिक्त कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।

          

 

यहां तक कि संपत्ति मूल्यह्रास को सकल प्राप्तियों के 50% के भीतर प्रदान किया गया माना जाता है। माना जाता है कि पेशेवर उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली किसी भी संपत्ति के मूल्य की गणना की जाती है जैसे कि निर्धारिती ने दावा किया था और प्रत्येक प्रासंगिक मूल्यांकन वर्षों के लिए मूल्यह्रास कटौती प्राप्त की थी। नतीजतन, यह तय करना कि ई रणनीति में शामिल होना है या नहीं, इसका सावधानीपूर्वक मूल्यांकन किया जाना चाहिए। नतीजतन, एक करदाता को पहले अपनी रसीदों की गणना करनी चाहिए और कर योजना के लिए खर्च करना चाहिए।

उदाहरण

एक CA श्री राजेश, की 2016-17 के वित्तीय वर्ष के लिए ₹38 लाख की सकल प्राप्तियां हैं। उन्होंने स्रोत पर कर काटे बिना ₹2,50,000 के किराए का भुगतान किया। उसके पास ₹3 लाख का अनवशोषित मूल्यह्रास है। यदि वह धारा 44ADA का विकल्प चुनता है तो उसकी कुल आय की गणना करें।

श्री राजेश धारा 44ADA का उपयोग करने के हकदार हैं क्योंकि वह एक प्रैक्टिसिंग CA हैं जिनकी सकल प्राप्ति ₹50 लाख से कम है। नतीजतन, इस तरह के पेशे की कमाई और लाभ को उसकी सकल कागजी प्राप्तियों का 50% या उससे अधिक का आंकड़ा माना जाएगा। तो, ₹38 लाख को 50% से गुणा करने पर ₹19 लाख के बराबर होता है। यह वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए उनके कुल राजस्व पर विचार करेगा।

क्योंकि धारा 44ADA एक उचित प्रावधान है, धारा 40A के तहत अस्वीकृति के लिए कोई समायोजन आवश्यक नहीं है। इसके अलावा, धारा 30 से 38 के तहत अनुमेय किसी भी कटौती को पूरी तरह से निष्पादित माना जाता है, और उन धाराओं के तहत कोई अतिरिक्त कटौती अधिकृत नहीं है। नतीजतन, धारा 32 के तहत, अनवशोषित मूल्यह्रास कटौती योग्य नहीं है। नतीजतन, कुल कमाई ₹19 लाख है।

निष्कर्ष:

धारा 44ADA आयकर छोटे व्यवसायों के लिए धारणा करों पर चर्चा करता है। सरकार ने इसे वित्तीय वर्ष 2016-2017 के लिए लागू किया ताकि विशिष्ट उदाहरणों में उनकी आय और लाभ की गणना की जा सके। हालांकि, यदि आप अनुमानित कर संरचना का लाभ उठाना चाहते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आपका व्यवसाय धारा 44AA (1) में सूचीबद्ध है।

आयकर अधिनियम की धारा 44 ADA को छोटे व्यवसाय पेशेवरों को खातों की पुस्तकों को रखने से बाहर करने के लिए जोड़ा गया था। पहले, यह योजना विशेष रूप से छोटे उद्यमों के लिए उपलब्ध थी, और यह प्रति वर्ष ₹50 लाख से कम कमाने वाले पेशेवरों के लिए कराधान को सुव्यवस्थित करती  है। वास्तव में, धारा 44 ADA उन्हें सकल राजस्व के 50% पर कर योग्य आय / लाभ घोषित करने की अनुमति देती है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या 44ADA पेशेवरों के लिए आवश्यक है?

उत्तर:

जबकि धारा 44AD के लिए चयन करने वाले व्यक्तियों के लिए खातों की पुस्तकों को बनाए रखना आवश्यक नहीं है, धारा 44 AAA की उप-धारा 1 के अनुसार, धारा 44 ADA का चयन करने वाले पेशेवरों के लिए यह आवश्यक है।

प्रश्न: क्या धारा 44AD पेशेवरों पर लागू होती है?

उत्तर:

क्योंकि अनुभाग 44AD में "business" शब्द शामिल है, यह पेशेवरों पर लागू नहीं होता है। धारा 44AD केवल व्यक्तियों, साझेदारी और HUF भारतीय निवासियों पर लागू होती है।

प्रश्न: अनुमानित कराधान वास्तव में क्या है?

उत्तर:

अनुमानित कराधान आपको PR के आधार पर अपने करों का भुगतान करने की अनुमति देताहै। आपको अपने राजस्व से अपनी लागत को घटाकर, अपने समग्र राजस्व का अनुपात लेकर, और करों का भुगतान करके अपनी आय का अनुमान लगाने की आवश्यकता नहीं है।

प्रश्न: धारा 44ADA के लिए कौन अर्हता प्राप्त करता है?

उत्तर:

1961 के आयकर अधिनियम की धारा 44AA में वर्णित पेशेवर पात्र लाभार्थी हैं जिनकी वार्षिक सकल आय ₹50 लाख से कम है

प्रश्न: धारा 44ADA लाभ क्या हैं?

उत्तर:

किसी भी व्यवसाय में लगे पात्र निर्धारिती (धारा 44AE में निर्दिष्ट माल गाड़ियों को चलाने, किराए पर लेने या पट्टे पर देने के व्यवसाय को छोड़कर) जिसका कारोबार याऐसे व्यवसाय से सकल री-सिप्ट इन प्रावधानों के तहत निर्धारित लेखा परीक्षा सीमा से अधिक नहीं है, अनुमानित कराधान योजना का चुनाव कर सकता है।

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