written by Khatabook | December 21, 2021

आय विवरण के अर्थ और महत्व के बारे में जानें

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बैलेंस शीट, कैश फ्लो और आय विवरण तीन वित्तीय विवरण या रिपोर्ट हैं जो प्रत्येक संगठन वित्तीय प्रदर्शन को सारांशित करने के लिए तैयार करता है। एक आय विवरण को लाभ और हानि विवरण के रूप में भी जाना जाता है। यह एक इकाई में एक महत्वपूर्ण वित्तीय दस्तावेज है जो इकाई के संचालन, प्रदर्शन और अंडरपरफॉर्मिंग क्षेत्रों, प्रबंधन की दक्षता और ऐसे अन्य विवरणों में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है, जबकि बैलेंस शीट एक विशेष तिथि पर एक इकाई के वित्तीय प्रदर्शन का सारांश है, एक आय विवरण एक विशिष्ट अवधि के लिए आय और व्यय का एक स्नैपशॉट है। यह लेख आय विवरण के सभी विवरण प्रस्तुत करता है, जैसे इसका अर्थ, परिभाषा, आय विवरण तैयार करने की आवश्यकता, और ऐसे अन्य विवरण।

एक आय विवरण क्या है?

आय और व्यय का विवरण प्रत्येक इकाई द्वारा तैयार और आवश्यक वित्तीय विवरणों का एक हिस्सा है। आय विवरण का फोकस पाठकों, लेनदारों और निवेशकों को एक अवधि में लाभप्रदता की स्थिति के बारे में सभी वित्तीय जानकारी प्रदान करना है। कॉर्पोरेट वित्तीय विवरणों के संबंध में, एक आय विवरण का अर्थ है अवधि के दौरान इकाई के लाभ और हानि की रिकॉर्डिंग। किसी भी संगठन का शुद्ध लाभ कंपनी के कुल राजस्व से परिचालन और गैर-परिचालन खर्चों को घटाकर प्राप्त किया जाता है। किसी भी कमियों की जांच करने और उसी के समाधान खोजने के लिए अक्सर व्यापार मालिकों, लेखाकारों और निवेशकों द्वारा एक आय विवरण की जांच की जाती है।

आय विवरण के रूप में भी जाना जाता है:

1. संचालन का विवरण

2. राजस्व विवरण

3. आय का विवरण

4. कमाई का विवरण

5. लाभ और हानि विवरण

वित्तीय लेखांकन के संबंध में सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द लाभ और हानि विवरण है। हालाँकि, उपरोक्त सभी शब्दों का अर्थ समान है और अक्सर एक दूसरे के स्थान पर उपयोग किया जाता है।

आय विवरण का महत्व

आय विवरण कई संस्थाओं द्वारा सालाना, त्रैमासिक और मासिक तैयार किया जाता है। यह सभी वित्तीय दस्तावेजों में से एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है क्योंकि यह इकाई की लाभप्रदता और उसकी व्यावसायिक स्थिति को दर्शाता है।

आय विवरण के महत्व को दर्शाने वाले कुछ प्रमुख कारणों का उल्लेख नीचे किया गया है:

1. निर्णय लेने में सहायता

व्यवसाय के स्वामी और व्यवसाय से संबंधित अन्य पक्ष आय विवरण के माध्यम से संस्था की वर्तमान वित्तीय स्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं। आय विवरण में सटीकता और डेटा से प्रबंधन को आय और व्यय के बारे में जानकारी मिलती है। तदनुसार, वे इकाई के लेनदेन के बारे में बेहतर, बुद्धिमान और त्वरित निर्णय ले सकते हैं।

2. लाभप्रदता पर नज़र रखना

आय विवरण एक इकाई की लाभप्रदता और वर्तमान वित्तीय स्थिति को दर्शाता है। इसलिए हितधारकों, शेयरधारकों और मालिकों के लिए इकाई की चल रही स्थिति को ट्रैक करना आसान हो जाता है।

3. अनुपालन

जब आप एक व्यवसाय के मालिक हैं और चलाते हैं, तो क्षेत्र में प्रचलित विभिन्न कानूनों का पालन करना, संस्था द्वारा पालन किए जाने वाले नियमों का पालन करना और लागू होने पर करों का भुगतान करना भी आवश्यक है। करों का भुगतान करना कानून द्वारा अनिवार्य है। कर देयता और अन्य अनुपालनों की गणना  के लिए, आय विवरण और अ न्य वित्तीय विवरण जैसे कि नकदी प्रवाह विवरण और बैलेंस शीट सभी आवश्यक डेटा और सूचनाओं के साथ मदद करते हैं।

आय विवरण का उपयोग

आय विवरण का प्राथमिक और सबसे महत्वपूर्ण उद्देश्य एक इकाई की व्यावसायिक गतिविधियों और लाभप्रदता के बारे में पूर्ण प्रमाण प्रदान करना है। इसके कुछ अन्य महत्वपूर्ण उपयोग हैं:

  • लाभ और हानि विवरण को आय विवरण के रूप में भी जाना जाता है। जब इसे विभागवार तैयार किया जाता है, तो यह इसकी गतिविधियों, लाभप्रदता, व्यय और स्थिरता में एक झलक देता है।
  • निवेशक और प्रबंधन तेजी से और बेहतर निर्णय ले सकते हैं और किसी विशिष्ट उत्पाद, विभाग या संपूर्ण व्यवसाय के लिए रणनीति बना सकते हैं।
  • एक वार्षिक आय विवरण प्रबंधन को योजनाएँ बनाने देता है, और त्रैमासिक और मासिक विवरणों के आधार पर अल्पकालिक रणनीतियाँ बनाई जा सकती हैं।
  • महत्वपूर्ण निर्णय जैसे किसी विभाग को खोलना या बंद करना, ग्राहकों के एक विशेष समूह को लक्षित करना, बिक्री को आगे बढ़ाना, उत्पादन गतिविधियों को बढ़ाना और ऐसे अन्य निर्णय आय विवरण के आधार पर लिए जा सकते हैं।
  • कुछ समय में इकाई का प्रदर्शन और पिछले वर्षों और तिमाही के साथ प्रदर्शन की तुलना आय विवरण और अन्य वित्तीय दस्तावेजों के गहन अध्ययन के साथ की जा सकती है।
  • उनके आधार पर, निवेशक विभिन्न विश्लेषण भी कर सकते हैं, जैसे कि इकाई ने उत्पादन की मात्रा और गुणवत्ता से समझौता किए बिना ओवरहेड खर्च और परिचालन व्यय को कम कर दिया है।

आय विवरण के घटक

लगभग सभी संस्थाओं के आय विवरण के सबसे सामान्य प्रारूप में निम्नलिखित पंक्ति वस्तुएँ शामिल हैं:

1. राजस्व

2. खर्चे

3. लाभ

आय विवरण के प्रकार

आय विवरण सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज है, जहाँ किसी इकाई के वित्तीय स्वास्थ्य का संबंध है। आय विवरण दो प्रकार के होते हैं, अर्थात्:

1. सिंगल-स्टेप इनकम स्टेटमेंट

एकल चरण में आय विवरण प्रारूप इकाई की रिपोर्टिंग का एक बुनियादी प्रकार है। यह निम्नलिखित समीकरण में बताए अनुसार शुद्ध आय की गणना करके तैयार किया जाता है:

शुद्ध आय = (लाभ राजस्व) - (हानि व्यय)

2. बहु-चरणीय आय विवरण

इस तरह के आय विवरण के तहत, शुद्ध आय की गणना त्रिस्तरीय प्रक्रिया में की जाती है। गैर-परिचालन व्यय और राजस्व को परिचालन व्यय और राजस्व से अलग किया जाता है। आय की गणना के लिए समीकरण इस प्रकार है:

सकल लाभ = शुद्ध बिक्री - बेचे गए माल की लागत

परिचालन आय = सकल लाभ - परिचालन व्यय

शुद्ध आय = परिचालन आय + अन्य गैर-ऑपरेटिंग आइटम

आय विवरण की संरचना

एक सामान्य और सामान्य आय विवरण में एक संरचना होती है, जो अधिकांश उद्योगों पर लागू होती है। निम्नलिखित पंक्ति वस्तुएँ आम तौर पर आय विवरण की संरचना बनाती हैं:

1. राजस्व

राजस्व को दिन-प्रतिदिन की व्यावसायिक गतिविधि या किसी अन्य विशेष या गैर-आवर्ती गतिविधियों के साथ एक विशिष्ट अवधि के दौरान अर्जित या उत्पन्न इकाई की आय के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।

2. खर्चे

वस्तुओं या सेवाओं की खरीद के लिए नकदी का बहिर्वाह और विभिन्न गतिविधियों जैसे प्रशासन और अन्य व्यवसाय या कर्मचारी लागत के लिए खर्च की गई राशि को व्यय कहा जाता है। खर्चों को नीचे उल्लिखित अनुसार वर्गीकृत किया जा सकता है:

  • बेचे गए माल की लागत

बेची गई वस्तुओं की लागत (COGS) इकाई द्वारा बेचे जाने वाले प्राथमिक सामानों के उत्पादन के लिए खर्च की गई प्रत्यक्ष लागत है। सेवा उद्योग के मामले में, यह प्रत्यक्ष व्यय है जो उत्पन्न आय या इकाई की मुख्य व्यावसायिक गतिविधि के लिए प्रासंगिक हैं।

सामान्य, बिक्री और प्रशासन व्यय

व्यवसाय की मुख्य गतिविधि से संबंधित प्रत्यक्ष आय के अलावा दिन-प्रतिदिन की गतिविधियों के लिए किए गए सभी खर्चों को सामान्य, बिक्री और प्रशासन व्यय के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है।

3. सकल लाभ

बेची गई वस्तुओं की लागत में कटौती के बाद कंपनी व्यवसाय की मुख्य गतिविधि से जो राजस्व या आय उत्पन्न करती है उसे सकल लाभ कहा जाता है।

4. परिचालन आय

परिचालन आय की गणना इकाई के सकल लाभ से अप्रत्यक्ष व्यय जैसे मजदूरी, मूल्यह्रास और अन्य लागतों को घटाने के बाद की जाती है।

5. ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले की कमाई (EBITDA)

परिशोधन व्यय, मूल्यह्रास, कर और ब्याज लाइन व्यय के नीचे हैं। इसका तात्पर्य यह है कि ये खर्च इकाई के संचालन को चलाने के लिए वास्तविक खर्च नहीं हैं बल्कि संबद्ध गतिविधियों के खर्च हैं। EBITDA की गणना इकाई की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय को समझने के लिए की जाती है।

6. कर पूर्व आय

सभी खर्चों और ब्याज की कटौती करने के बाद लेकिन किसी भी कर जैसे कि वर्तमान कर, आस्थगित कर (कंपनी के मामले में), और अन्य ऐसे कर जो लागू हो, करों से पहले आय में कटौती करने से पहले।

7. शुद्ध आय

शुद्ध आय एक इकाई द्वारा सभी लागतों, परिचालन व्यय, ब्याज और राजस्व से करों को घटाने के बाद एक अवधि के दौरान उत्पन्न अप्रत्यक्ष आय है। यह एक विशेष अवधि के दौरान इकाई की वास्तविक आय है और इसे प्रतिधारित आय में जोड़ा जाता है। संस्था की शुद्ध आय जितनी अधिक होगी, संगठन उतना ही समृद्ध होगा।

8. प्रति शेयर आय

संगठन की कमाई या शुद्ध आय, विशेष रूप से कॉर्पोरेट, शेयरधारकों के बीच वितरित की जाती है। वितरण पद्धति शेयरधारकों द्वारा शेयरों की होल्डिंग पर आधारित है, इसलिए प्रति शेयर आय की गणना करना आवश्यक है। प्रति शेयर आय की गणना शुद्ध आय को विशिष्ट तिथि के अनुसार बकाया शेयरों की संख्या से विभाजित करके की जाती है।

9. मूल्यह्रास

अचल संपत्ति, दोनों मूर्त और अमूर्त संपत्ति, संपत्ति के समय और टूट-फूट के साथ मूल्य में कमी आती है। परिसंपत्ति के इस घटे हुए मूल्य को एक निर्धारित अवधि में खातों की पुस्तकों में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। बट्टे खाते में डाली गई राशि को मूल्यह्रास कहा जाता है।

उपरोक्त सभी पंक्ति वस्तुओं को आगे विभिन्न श्रेणियों में विभाजित किया गया है। उदाहरण के लिए, खर्चों को आगे मजदूरी, खरीद लागत, भुगतान किए गए ब्याज, ऋण व्यय, मजदूरी और ऐसे अन्य खर्चों में विभाजित किया जाता है।

आय विवरण उदाहरण

आय विवरण उदाहरण का एक सामान्य टेम्पलेट नीचे उल्लिखित है:

आय विवरण

एबीसी लिमिटेड के लिए

दिसंबर 2021 को समाप्त वर्ष के लिए

विवरण

राशि (रु.)

राजस्व

XXXX

        बिक्री

XXXX

        कम: कर

XXXX

कुल बिक्री

XXXX

बेचे गए माल की कीमत

XXXX

    माल - सूची खुलने के समय पर

XXXX

    खरीदे गए माल की लागत

XXXX

उपलब्ध माल की लागत

XXXX

  इन्वेंट्री समाप्त करने की लागत

XXXX

सकल लाभ या हानि

XXXX

खर्च

XXXX

परिचालन खर्च

XXXX

    बीमा

XXXX

    विपणन व्यय

XXXX

    पूर्ति

XXXX

    कार्यालय की आपूर्ति

XXXX

    किराया खर्च

XXXX

    भत्ते और वेतन

XXXX

    बिक्री पर कमीशन

XXXX

    बुरा ऋण

XXXX

    विज्ञापन

XXXX

    अन्य खर्चों

XXXX

कुल संचालन व्यय

XXXX

ऑपरेटिंग प्रॉफिट या EBITDA

XXXX

    मूल्यह्रास

XXXX

    ब्याज खर्च

XXXX

टैक्स से पहले की कमाई

XXXX

  कर

XXXX

      वर्तमान कर

XXXX

      आस्थगित कर

XXXX

शुद्ध आय

XXXX

इनकम स्टेटमेंट कैसे बनाते हैं?

वित्तीय विवरणों का अर्थ प्रौद्योगिकी और सॉफ्टवेयर और विश्लेषण उपकरणों की प्रगति के साथ फिर से परिभाषित किया गया है। आय विवरण तैयार करना बहुत आसान है और इसे किसी भी समय और तारीख में बनाया जा सकता है।

आय विवरण बनाने और भविष्य को प्रोजेक्ट करने और रणनीतिक योजनाएँ बनाने के लिए इसे वित्तीय मॉडल में एकीकृत करने के लिए कुछ चरणों का उल्लेख नीचे किया गया है:

1. आय विवरण टेम्पलेट में, किसी भी अवधि के ऐतिहासिक डेटा को इनपुट करें। परिकलित डेटा और हार्डकोड किए गए डेटा के बीच अंतर करने के लिए, ऐतिहासिक डेटा को एक विशेष प्रारूप में प्रारूपित करें। डेटा को प्रारूपित करना आवश्यक है ताकि उपयोगकर्ता उन कक्षों को समझ सके जिनमें सूत्र हैं या वे हैं जहां डेटा को इनपुट करने की आवश्यकता है। सुनिश्चित करें कि आप भ्रम से बचने के लिए प्रारूपण की एक सुसंगत विधि का उपयोग करते हैं।

2. ऐतिहासिक डेटा का विश्लेषण ड्राइवर बनाने, भविष्य की धारणाओं को प्रोजेक्ट करने और उसी के आधार पर रणनीतिक निर्णय लेने के लिए किया जा सकता है।

3. भविष्य में उपयोग किए जाने वाले आय विवरण के लिए अनुमान और ड्राइवर हाथ में भविष्य के मूल्यों का पूर्वानुमान लगाते हैं। सुनिश्चित करें कि सभी लाइन आइटम विभिन्न नियमों और शर्तों को ध्यान में रखते हुए उचित रूप से अनुमानित हैं।

निष्कर्ष

यह लेख आय विवरण क्या है, इसका संपूर्ण और विस्तृत उत्तर दिया गया है। आय विवरण एक आवश्यक और महत्वपूर्ण वित्तीय उपकरण है, क्योंकि यह अन्य साथियों की तुलना में प्रबंधन दक्षता, इकाई के संचालन, लाभप्रदता पर प्रभाव डालने वाली गड़बड़ियों और कंपनी के प्रदर्शन में एक अंतर्दृष्टि प्रदान करता है। इसलिए, आवश्यक विवरणों को शामिल करके, एक उचित आय विवरण विकसित किया जा सकता है। अधिक जानकारी के लिए Khatabook को डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आय विवरण के अन्य नाम बताएं।

उत्तर:

आय विवरण को लोकप्रिय रूप से लाभ और हानि खाता कहा जाता है। आय विवरण के अन्य नाम हैं:

  • संचालन का विवरण
  • राजस्व विवरण
  • आय का विवरण
  • कमाई का विवरण

प्रश्न: एक आय क्या है?

उत्तर:

आय को एक व्यावसायिक इकाई या एक व्यक्ति द्वारा किए गए निवेश, उत्पाद बेचने या सेवा प्रदान करने, काम करने या नियमित रूप से निर्माण के बदले में प्राप्त राशि के रूप में कहा जा सकता है। कोई भी व्यक्ति जो किसी निश्चित गतिविधि के बदले में राशि प्राप्त करता है, वह सकल आय है। जब इस आय को आय अर्जित करने के लिए किए गए खर्चों से घटा दिया जाता है, तो आप शुद्ध आय पर पहुँच जाते हैं।

प्रश्न: आय विवरण को परिभाषित कीजिए।

उत्तर:

एक लाभ और हानि खाता या एक आय विवरण एक वित्तीय दस्तावेज है जो एक विशेष अवधि के लिए एक इकाई द्वारा उत्पन्न आय और व्यय का खुलासा करता है। यह एक बयान है, जो राजस्व के शुद्ध लाभ या इकाई की शुद्ध आय में परिवर्तन प्रदान करता है। संस्था की वित्तीय स्थिति के विभिन्न पहलू हैं, जो आय विवरण में शामिल हैं।

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