written by Keshav Sharma | June 10, 2021

वित्त वर्ष 2020-21/वित्तीय वर्ष 2019-20/वित्त वर्ष 2018-19 के लिए आयकर स्लैब 2021 और कर की दरें

भारत में आयकर क्या है?

आयकर एक प्रत्यक्ष कर है जो सरकार द्वारा अर्जित आय पर लगाया जाता है। आयकर अधिनियम, 1961, केंद्र सरकार द्वारा इस कर को एकत्र करने का प्रावधान करता है। अपने केंद्रीय बजट में, सरकार सालाना आय स्लैब या सीमा और कर दरों में बदलाव कर सकती है। आयकर प्रकृति में प्रगतिशील है, क्योंकि उच्च आय पर उच्च कर लगाया जाता है।

आय का अर्थ केवल वह धन नहीं है, जो वेतन या मजदूरी के माध्यम से अर्जित किया जाता है। इसमें गृह संपत्ति आय, व्यावसायिक लाभ, व्यावसायिक आय, पूंजीगत लाभ के लिए आय और अन्य स्रोतों से आय भी शामिल है। सरकार अक्सर वसूल किए जाने वाले कर की गणना से पहले किसी व्यक्ति की आय से अलग-अलग कटौती करने के लिए कुछ राहत प्रदान करती है।

आयकर स्लैब क्या मतलब है?

सरकार व्यक्तियों और कंपनियों द्वारा उनकी आय के अनुसार, अर्जित सभी आय पर कर लगाती है। करदाताओं की आय पर कई स्तरों पर कर लगाया जाता है। आम तौर पर आप जितना अधिक कमाते हैं उतना अधिक आयकर आप भुगतान करते हैं। 

आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार, ये टैक्स ब्रैकेट साल दर साल बदलते रहेंगे और इन्हें उम्र, आय और लिंग के आधार पर विभाजित किया जाएगा। इसलिए, ऐसे आयकर स्लैब के आधार पर किसी व्यक्ति की कमाई पर कर लगाया जाएगा।

आय के विभिन्न शीर्ष

वेतन से आय: वेतन या पेंशन आय में मूल वेतन और कमाई के साथ-साथ सेवानिवृत्त लोगों द्वारा प्राप्त पेंशन भी शामिल है। इसलिए वेतन और पेंशन आय को कर योग्य आय गणना में शामिल किया जाता है।

घर की संपत्ति से आय: एक व्यक्ति अपने घर को किराए पर दे सकता है और इसे गृह संपत्ति से आय कहा जाता है। उनके पास एक या एक से अधिक गृह संपत्ति हो सकती है और उन्हें किराए पर दे सकते हैं।

व्यवसाय या पेशे से आय: इसमें वास्तविक और अनुमानित व्यावसायिक आय और पेशेवर आय शामिल है, जो एक व्यक्ति बनाता है और व्यय और उपलब्ध कटौती के समायोजन के बाद कर योग्य आय में जोड़ा जाता है।

पूंजीगत लाभ से आय: पूंजीगत लाभ तब होता है जब सोना, घर, स्टॉक, प्रतिभूतियां, म्यूचुअल फंड आदि बेचे जाते हैं। ऐसी परिसंपत्तियों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ को अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जो पूंजीगत संपत्ति के प्रकार और धारण अवधि पर निर्भर करता है।

अन्य स्रोतों से आय: अन्य स्रोतों में बचत खातों के ब्याज, सावधि जमा (एफडी), पारिवारिक पेंशन आदि से कर योग्य आय शामिल है। इनमें लॉटरी, सट्टेबाजी, घुड़दौड़ आदि से जीत भी शामिल है। कोई भी आय जिसे सरकार द्वारा छूट नहीं दी गई है और इसमें शामिल नहीं है। उपरोक्त शीर्ष इस श्रेणी में आते हैं।

भारत में आयकर स्लैब का महत्व

भारत में हमारे पास एक प्रगतिशील कराधान पद्धति है, यानी जितना अधिक आय उतना अधिक कर। आयकर विभाग द्वारा आयकर स्लैब के आधार पर आयकर की दरें निर्धारित की जाती हैं। आयकर स्लैब विभिन्न कारकों पर भी निर्भर करता है, जैसे आवासीय स्थिति, आय, निर्धारिती का प्रकार और उम्र।

आयकर स्लैब, दरें और अन्य संबंधित सीमाएं परिवर्तन के अधीन हैं और आवश्यकतानुसार केंद्र सरकार के वार्षिक बजट के दौरान वार्षिक रूप से संशोधित की जाती हैं।

व्यक्ति के पास अपनी कर गणना में से चुनने के लिए दो विकल्प हैं

प्रत्येक व्यक्तिगत करदाता वित्तीय वर्ष 2020-21 से दो कर व्यवस्थाओं के बीच चयन करने में सक्षम है: या तो वर्तमान या नई एक पुरानी कर प्रणाली के साथ, आयकर से मौजूदा छूट, जैसे हाउस रेंट अलाउंस, लीव ट्रैवल अलाउंस  और कटौती, 1961 के आयकर कानून के विभिन्न प्रावधानों के तहत जारी रखी जा सकती है। 

नई व्यवस्था में प्रवेश करने वालों को पुरानी व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश कर छूट और कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं है। पुरानी व्यवस्था में उच्च कर दरें और तीन आयकर स्लैब हैं, जबकि नई प्रणाली में कम कर दरें और छह आयकर स्लैब हैं।

वित्त वर्ष 2020-21 से आगे के लिए आयकर स्लैब दर (नई व्यवस्था)

आयकर स्लैब

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए कर की दरें  NRI’S

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

2.5 लाख से 5 लाख रुपये तक

5%

5 लाख रुपये से 7.5 लाख रुपये तक

10%

7.5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक

15%

10 लाख रुपये से 12.5 लाख रुपये तक

20%

12.5 लाख रुपये से 15 लाख रुपये तक

25%

15 लाख रुपये और ऊपर

30%

सभी श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए, अर्थात 60 वर्ष की आयु तक के व्यक्ति, 60 से 80 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिक और 80 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ निवासी, नई कर व्यवस्था के तहत कर की दरें समान हैं। इसलिए, नई कर व्यवस्था में वरिष्ठ और वरिष्ठ नागरिक बुनियादी छूट की बढ़ी हुई सीमा का लाभ नहीं उठा पाएंगे।

5 लाख रुपये से कम या उसके बराबर शुद्ध कर योग्य आय वाले व्यक्ति धारा 87A के तहत कर छूट के लिए पात्र हैं, यानी नई और पुरानी/मौजूदा दोनों कर योजनाओं में और ऐसे व्यक्तियों के लिए कर देयता शून्य होगी।

ऐसे सभी मामलों में 4% की दर से स्वास्थ्य और शिक्षा का अतिरिक्त उपकर। (वित्त वर्ष 18-19 के बाद से 3% की वृद्धि) आयकर देयता में जोड़ा जाता है।

निम्नलिखित कर दरों के अनुसार ऊपर उल्लिखित सभी श्रेणियों में लागू अधिभार:

कुल आय> 50 लाख रुपये

आयकर का 10%

कुल आय> 1 करोड़ रुपये

आयकर का 15%

कुल आय> 2 करोड़ रुपये

आयकर का 25%

कुल राजस्व> 5 करोड़ रुपये

आयकर का 37%

वित्त वर्ष 2020-21 के लिए आयकर स्लैब दर (पुरानी व्यवस्था)

पुरानी व्यवस्था के लिए लागू दरें

आयकर स्लैब

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए कर की दरें   

अनिवासी भारतीय

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

2.5 लाख से 5 लाख तक

5%

5 लाख से 10 लाख तक

20%

10 लाख रुपये से ऊपर

30%

60 वर्ष से कम आयु के एचयूएफ और निर्धारण वर्ष 2020-21 के तहत NRI के लिए कर छूट की सीमा 2,50,000 रुपये तक है।

ऊपर की गणना के अनुसार, कर राशि 4 प्रतिशत स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर के अधीन होगी।

सरचार्ज लागू

1) 50 लाख रुपये से अधिक की कुल आय 1 करोड़ रुपये तक सरचार्ज 10 प्रतिशत कर है।

2) सरचार्ज 15% है जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है।

नई कर व्यवस्था के तहत छूट की अनुमति

नई कर दर प्रणाली के तहत भत्तों की सूची:

  1. विशेष रूप से योग्य व्यक्तियों के लिए योगदान
  2. परिवहन भत्ता
  3. अधिसूचित पेंशन योजना में धारा 80सीसीडी के तहत निवेश।
  4. नए कर्मचारियों के लिए धारा 80JJAA के तहत कटौती।
  5. अतिरिक्त मूल्यह्रास को छोड़कर आयकर अधिनियम मूल्यह्रास के 32।
  6. काम या ट्रांसफर यात्रा के लिए कोई भत्ता।

पुरानी/नई प्रणाली में परिभाषित साझेदारी या एलएलपी आयकर दर।

  • एक साझेदारी कंपनी/एलएलपी पर 30 प्रतिशत कर लगता है।
  • 4% पर शिक्षा और स्वास्थ्य समाप्ति के साथ 1 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर अतिरिक्त 12 का शुल्क लिया जाता है

नोट: कंपनियों/एलएलपी के लिए रियायत दरों को नई कर प्रणाली में शामिल नहीं किया गया है।

वित्त वर्ष 2019-20 के लिए आयकर स्लैब दरें (आयु 2020-21)

60 वर्ष से कम के व्यक्तियों और एचयूएफ और एनआरआई के वित्तीय वर्ष 2019-20 के लिए

आयकर स्लैब

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए कर की दरें      

अनिवासी भारतीय

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

2.5 लाख से 5 लाख तक

5%

5 लाख से 10 लाख तक

20%

10 लाख रुपये से ऊपर

30%

वित्त वर्ष 2018-19 के लिए आयकर स्लैब दरें

60 साल और एनआरआई के नीचे व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए वित्त वर्ष 2018-19

आयकर स्लैब

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए कर की दरें

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

2.5 लाख से 5 लाख तक

5%

5 लाख से 10 लाख तक

20%

10 लाख रुपये से ऊपर

30%

वित्त वर्ष 2017-18 के लिए आयकर स्लैब दर

60 साल से कम उम्र के व्यक्तियों और एचयूएफ और NRI'S के वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए

आयकर स्लैब

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए कर की दरें 

                                      अनिवासी भारतीय

2.5 लाख रुपये तक

शून्य

2.5 लाख से 5 लाख तक

5%

5 लाख से 10 लाख तक

20%

10 लाख रुपये से ऊपर

30%

ऊपर के रूप में गणना की गई कर राशि का अतिरिक्त 4 प्रतिशत स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लागू होगा।

सरचार्ज का आवेदन

  1. 10 प्रतिशत, कुल आय 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये से अधिक है।
  2. 1 करोड़ रुपये से अधिक की कुल आय के साथ 15% प्रतिशत।  - 15%।

निष्कर्ष

सरकार ने आयकर का भुगतान करने के लिए अलग-अलग तरीके दिए हैं। यह इस बात पर निर्भर करता है कि कोई व्यक्ति कर्मचारी है, एचयूएफ, निगम या सामान्य नागरिक है। इस तरह का कराधान देश में कर प्रणाली को प्रगतिशील और निष्पक्ष बनाता है।

हर बजट के दौरान, ये टैक्स स्लैब बदलते रहते हैं। विभिन्न प्रकार के करदाताओं के लिए, ये कर दरें अलग-अलग हैं। हर साल फरवरी के महीने में हमारे वित्त मंत्री हमारा बजट पेश करते हैं जिसमें हमारी कर प्रणाली में नए संशोधन और स्लैब दरों में कोई भी बदलाव शामिल होता है। आशा है आपको यह लेख पढ़कर अच्छा लगा होगा। अपना कीमती समय साझा करने के लिए धन्यवाद।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

अगर मेरी आय रुपये के भीतर है तो क्या मुझे आईटीआर दाखिल करना होगा? मेरी वार्षिक आय पर 2.5 लाख का आयकर स्लैब?

नहीं, अगर आपकी आय 2.5 लाख से कम है, तो आपको आयकर दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि आयकर रिटर्न दाखिल करना आपके लिए फायदेमंद हो सकता है, खासकर जब आपको आय का प्रमाण दिखाने की आवश्यकता हो।

मैं ऑनलाइन आयकर रिटर्न कैसे जमा कर सकता हूं?

आयकर पोर्टल पर लॉग ऑन करें, एक उपयोगकर्ता के रूप में पंजीकरण करें और लॉगिन करें। अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए ऑनस्क्रीन निर्देशों का पालन करें।

मैं आयकर सरचार्ज की गणना कैसे कर सकता हूं?

सरचार्ज की गणना अर्जित आय के बजाय देय कर पर की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास 30 प्रतिशत कर के साथ 1000 रुपये की आय है, तो आपका आयकर 300 रुपये होगा। कर पर सरचार्ज, यानी 300 रुपये पर 10%  30 रुपये है। 

धारा 87 ए के अनुसार राहत से आईटी अधिनियम का क्या मतलब है?

धारा 87 ए भारत में रहने वाले किसी भी व्यक्ति को 5,00,000 रुपये से अधिक की आय के साथ छूट के दावे के लिए प्रदान करता है। इसलिए, 5 लाख रुपये से कम की कुल कर योग्य आय वाले व्यक्तियों के लिए एक पूर्ण कर छूट उपलब्ध है। यह छूट केवल व्यक्तियों के लिए मान्य है, कंपनियों आदि के लिए नहीं और 4 प्रतिशत स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले विचार किया जाता है।

वरिष्ठ नागरिक की आयकर आयु की गणना कैसे की जा सकती है?

साठ वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को वरिष्ठ नागरिक माना जाता है, जबकि अस्सी वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को आयकर उद्देश्यों के लिए श्रेष्ठ नागरिक माना जाता है।

भारत में कितनी आय कर मुक्त या छूट है?

करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए, सीमा अलग है।  2.5 लाख रुपये तक की आय वाले और 60 वर्ष से कम आयु के किसी भी व्यक्तिगत करदाता को आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों को 3 लाख रुपये तक की आय के लिए करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए 5 लाख रुपये की आय तक कोई आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

क्या मुझे AY 20-21 रिटर्न जमा करते समय एक नई कर योजना का विकल्प चुनना होगा?

नहीं, नई कर व्यवस्था एक वैकल्पिक है और इसे टैक्स फाइलिंग को आसान बनाने के लिए पेश किया गया है। करदाता एक नई कर योजना चुन सकता है या पुरानी कर योजना को बनाए रख सकता है। यदि आप एक कर्मचारी हैं, तो चुनाव वर्ष की शुरुआत में किया जाना चाहिए।

मैं अपने कर भुगतान का विवरण कैसे जान सकता हूँ?

एक बार जब आप या कोई अन्य व्यक्ति सरकार पर कर जमा करता है और आपने इसे अपनी ओर से जमा किया है, तो आपके द्वारा अपने पैन के संबंध में जमा की गई कुल कर राशि फॉर्म 26AS में दिखाई देती है। आप आयकर ई-फाइलिंग वेबसाइट पर विवरण डाउनलोड कर सकते हैं।

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