written by | January 12, 2023

आयकर अधिनियम की धारा 234A के बारे में सारी जानकारी

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भारत का प्रत्येक नागरिक टैक्स रिटर्न दाखिल करने और देय कर का भुगतान करने के लिए जवाबदेह है। आपके कर सरकार को नकदी का एक महत्वपूर्ण स्रोत प्रदान करते हैं, जिसे वह महत्वपूर्ण सार्वजनिक कार्यक्रमों और सेवाओं में निवेश करती है। जैसा कि हम सभी जानते हैं, करदाताओं को एक निश्चित समय के भीतर आयकर रिटर्न दाखिल करना चाहिए। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 234A के तहत आयकर रिटर्न देर से जमा करने पर ब्याज लगाया जाता है।

यहाँ तक कि अगर आप समय सीमा के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो भी आप निम्नलिखित परिदृश्यों में से एक के अधीन हो सकते हैं:

  • आप पर आयकर विभाग का बकाया है, जो आपने अभी तक भुगतान नहीं किया है।
  • आप धनवापसी के हकदार हैं।
  • भुगतान करने के लिए कोई बकाया कर नहीं है और आईआरएस से आपको कोई धनवापसी देय नहीं है।

विलंब के परिणामस्वरूप देय ब्याज की राशि ऊपर वर्णित परिस्थितियों से निर्धारित होती है।

क्या आप जानते हैं?

यद्यपि निर्धारण वर्ष 2021-22 के लिए रिटर्न दाखिल करने की तारीखें कोविड 19 के कारण बढ़ा दी गई थीं, 2021 के परिपत्र संख्या 9 के अनुसार, 20 मई, 2021 को, यदि एक निर्धारिती पर कर में ₹1,00,000 से अधिक का बकाया है, तो वे इसके लिए पात्र नहीं हैं। ब्याज 1 अगस्त, 2021 (गैर-ऑडिट मामलों) या 1 दिसंबर, 2021 (ऑडिट मामलों) से लिया जाएगा, जो भी पहले आए।

धारा 234A क्या है?

आयकर अधिनियम 1961 के तहत, धारा 234A में कर रिटर्न दाखिल करने में विफलता की स्थिति में ब्याज के प्रावधान हैं। व्यक्तिगत करदाताओं को आम तौर पर प्रत्येक निर्धारण वर्ष के 31 जुलाई तक अपना कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए। यदि आप समय पर अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहते हैं, तो आयकर अधिनियम की धारा 234A के तहत ब्याज लगाया जाएगा। आपकी कर देयता आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली ब्याज की राशि को निर्धारित करती है। और मोटे तौर पर, रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए तीन संभावित परिदृश्य हो सकते हैं, जो है:

  • आपको IT विभाग को कर का भुगतान करने की आवश्यकता है और आपने उन्हें समय पर भुगतान नहीं किया है।
  • आपको IT विभाग से धनवापसी प्राप्त करने की आवश्यकता है।
  • आपने IT विभाग को अपने करों का भुगतान कर दिया है और कोई बकाया या धनवापसी नहीं है।

पहले बिंदु में, धारा 234A के तहत ब्याज लगाया जाएगा, जबकि अन्य दो परिदृश्यों में, निर्धारण अधिकारी उचित समझे जाने पर ब्याज लगाने का विकल्प चुन सकता है। करों के विलंबित भुगतान पर, आयकर अधिनियम की धारा 234 के तहत IT अधिनियम के तहत तीन प्रकार के ब्याज निर्धारित हैं , अर्थात् खंड ए, बी और सी के तहत।

धारा 234A - टैक्स रिटर्न दाखिल करने में चूक के लिए ब्याज

कर रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए धारा 234A के तहत ब्याज लगाया जाता है। यदि निर्धारिती नियत तारीख से परे अपना ITआर दाखिल करता है, तो वे ब्याज के लिए उत्तरदायी हैं।

ब्याज दर

समय पर कर रिटर्न दाखिल करने में विफलता के लिए, धारा 234A के तहत ब्याज लगाया जाता है । ब्याज 1% प्रति माह या एक महीने के अंश पर लगाया जाता है। साधारण ब्याज ब्याज की प्रकृति है। दूसरे शब्दों में, यदि आय की विवरणी समय पर दाखिल नहीं की जाती है, तो करदाता हर महीने या एक महीने के हिस्से में 1% का साधारण ब्याज देने के लिए बाध्य है।

सूत्र

आयकर रिटर्न को देर से दाखिल करने के लिए ब्याज की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

धारा 234A के तहत ब्याज = (बकाया शुद्ध कर) x (महीनों में अवधि) x (प्रति माह 1%)

शुद्ध कर बकाया वित्तीय वर्ष के अंत में समायोजन के बाद शुद्ध कर देयता है। नियत तारीख और रिटर्न दाखिल करने की वास्तविक तारीख के बीच महीनों की संख्या महीनों में व्यक्त की जाती है।

धारा 234A के तहत , ब्याज का आकलन 1% प्रति माह की दर से किया जाता है।

ब्याज अवधि

धारा 234A पर आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख के बाद से उस दिन तक ब्याज मिलता है जब तक कि आयकर रिटर्न प्रस्तुत नहीं किया जाता है।

राशि जिस पर ब्याज लगाया जाता है - ब्याज की गणना स्रोतों पर कर कटौती पहले से भुगतान किए गए अग्रिम कर को कम करने के बाद देय कर की राशि पर की जाती है।

जिस राशि पर ब्याज की गणना की जाती है, वह धारा 143 के तहत या नियमित मूल्यांकन के तहत निर्धारित आय पर निर्धारित की जाती है। फिर भी, अग्रिम कर, टीसीएस, टीडीएस, और राहत, यदि कोई हो, में पहले से भुगतान किए गए कर द्वारा राशि को कम किया जाना है।

धारा 234A के उदाहरण

उदाहरण 1

मान लें कि वित्त वर्ष 19-20 के लिए मिस्टर एक्स की कुल कर देयता ₹1 लाख है (भुगतान किए गए अग्रिम कर और यदि लागू हो तो टीडीएस का शुद्ध), और वह 31 अगस्त, 2010 के बजाय 31 मार्च, 2021 को अपना रिटर्न दाखिल करता है, जिसकी नियत तारीख है। वित्त वर्ष 2019-20 के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना।

अब मिस्टर एक्स के कर भुगतान में सात महीने की देरी हो रही है।

₹1 लाख x 1% x 7 = ₹7,000 ब्याज में

यह ₹7,000 उस कर के अतिरिक्त है, जो उसे किसी भी घटना में चुकाना होगा। यदि वह अपना रिटर्न दाखिल नहीं करता है, तो उससे आकलन वर्ष के अंत तक, जो कि 31 मार्च है, 1% ब्याज लिया जाएगा।

उदाहरण 2

श्री सिंह पर अवैतनिक करों में कुल ₹10,00,000 बकाया हैं (भुगतान किए गए अग्रिम कर और टीडीएस, यदि कोई हो, सहित) असेसमेंट ईयर के 31 जुलाई को अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने के बजाय, वह 15 दिसंबर को ऐसा करता है। उसे टैक्स चुकाने में 5 महीने की देरी होती है क्योंकि वह रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से चूक जाता है।

ब्याज दर है:

₹10,00,000 X 1%X 5 = ₹50000।

श्री सिंह कर राशि के अतिरिक्त ₹50,000 का अतिरिक्त भुगतान करेंगे। यदि वह अपना कर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है, तो उसे मूल्यांकन वर्ष के अंत तक 31 मार्च तक 1% साधारण ब्याज का भुगतान करना होगा।

उदाहरण 3

श्री राकेश एक चिकित्सा आपूर्ति व्यवसाय के मालिक और संचालक हैं। उनकी स्थिति में टैक्स रिटर्न दाखिल करने की तारीख 31 जुलाई है। उन्होंने 3 दिसंबर को अपना टैक्स रिटर्न जमा किया। श्री कुमार पर करों में ₹ 38,400 बकाया हैं (3 दिसंबर को भुगतान किया गया)। उन्होंने अग्रिम कर में ₹5,000 का भुगतान किया और ₹15,000 का टीडीएस क्रेडिट प्राप्त किया । क्या उसे धारा 234A के तहत ब्याज का भुगतान करना होगा और कितना?

श्री राकेश, 31 जुलाई को समय सीमा के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के परिणामस्वरूप, धारा 234A के तहत ब्याज के अधीन होंगे। ब्याज दर हर महीने 1% या एक महीने का अंश होगा। आय की वापसी 31 जुलाई को होनी है, लेकिन इसे 3 दिसंबर को दाखिल किया जाता है, जिससे 4 महीने और 3 दिन की देरी होती है। चूंकि महीने का एक अंश, विशेष रूप से तीन दिन, एक पूरा महीना माना जाएगा, 5 महीने के लिए ब्याज लगाया जाएगा। ₹18,400 पर 5 महीने के लिए हर महीने 1% का ब्याज लगाया जाएगा। परिणामस्वरूप, धारा 234A का ब्याज ₹920 होगा

₹38,400 की कर देयता से ₹5,000 का अग्रिम कर और ₹15,000 का टीडीएस काटने के बाद शुद्ध देयता ₹18,400 होगी। नतीजतन, ₹18,400 की राशि पर ब्याज लगाया जाएगा।

निष्कर्ष:

धारा 234A समय पर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने पर व्यक्ति को दंडित करेगी, इसलिए यदि आप अपना रिटर्न देर से दाखिल करते हैं, तो दंडात्मक ब्याज के रूप में अतिरिक्त भुगतान करने के लिए तैयार रहें। जिन महीनों में आपने अपना टैक्स रिटर्न दाखिल नहीं किया है, उन महीनों के लिए देर से दाखिल करने का जुर्माना हर महीने 1% है। आपको वित्तीय वर्ष के 31 जुलाई तक रिटर्न दाखिल करना होगा, जिसके लिए आपको आयकर का भुगतान करना होगा।

हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको आयकर अधिनियम की धारा 234A के प्रावधानों को उदाहरणों के साथ समझाया है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या मैं अपना रिटर्न दाखिल करने के बाद धारा 234A ब्याज का भुगतान कर सकता हूँ?

उत्तर:

IT रिटर्न दाखिल करने से पहले धारा 234A ब्याज का भुगतान करना होगा।

प्रश्न: अग्रिम कर की अवधारणा क्या है?

उत्तर:

अग्रिम कर एक ऐसा कर है, जिसे उसी वर्ष में निर्धारिती द्वारा भुगतान किया जाता है जिसकी आय उत्पन्न होती है। उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2021-22 के लिए अग्रिम कर का भुगतान वित्त वर्ष 2021-22 के दौरान किया जाना चाहिए। अग्रिम कर के प्रावधान तभी लागू होते हैं जब कर देयता ₹10,000 से अधिक हो

प्रश्न: क्या धनवापसी के मामले में धारा 234A लागू होती है?

उत्तर:

हाँ, समय पर आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले चूककर्ता द्वारा प्रति माह 1% ब्याज का भुगतान किया जाना है।

प्रश्न: क्या 234A संशोधित रिटर्न के लिए लागू है?

उत्तर:

संशोधित रिटर्न में आय में वृद्धि के कारण अतिरिक्त कर देयता के लिए धारा 234A लागू है। संशोधित रिटर्न मूल रिटर्न की जगह लेता है। हालांकि, संशोधित रिटर्न में अतिरिक्त कर के मामले में 234A का भुगतान करना होगा।

प्रश्न: क्या वित्त वर्ष 2021-22 के लिए विस्तारित नियत तारीख के लिए 234A लागू है?

उत्तर:

₹1,00,000 से अधिक की कर देयता के मामले में, वित्त वर्ष 2020-21 के लिए धारा 234A के तहत ब्याज देय है।

प्रश्न: क्या 234A वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होता है?

उत्तर:

धारा 234A कोई आयकर छूट नहीं देती है। हालांकि, सरकार कभी-कभी वरिष्ठ नागरिक करदाताओं के लिए छूट पेश कर सकती है। इसलिए इस तरह की राहत पर नजर रखना जरूरी है।

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