written by | March 28, 2022

आप शेयर बिक्री से उत्पन्न आय पर करों की गणना कैसे करते हैं?

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मजदूरी, किराये की आय और कॉर्पोरेट आय सभी कराधान और कई अन्य भुगतान प्रकारों के अधीन हैं। दूसरी ओर, स्टॉक की बिक्री या अधिग्रहण से होने वाले मुनाफे का क्या होता है? स्टॉक में निवेश घर पर रहने वाली माताओं और सेवानिवृत्त लोगों के लिए पैसा कमाने का एक लोकप्रिय तरीका है, लेकिन उनमें से कई अपनी जीत के शेयर ट्रेडिंग के लिए आयकर से अनजान हैं। यहां बताया गया है कि हम इसे आपके लिए कैसे सरल बना सकते हैं।

शेयर प्रतिभूतियों की बिक्री से होने वाले पूंजीगत लाभ और हानि को 'पूंजीगत लाभ और हानि' के तहत सूचित किया जाता है।

'पूंजीगत लाभ' शीर्षक के अंतर्गत श्रेणियां हैं:

  1. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ
  2. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ

यह वर्गीकरण उस समय पर आधारित होता है जब शेयरधारकों के पास शेयरों का स्वामित्व होता है। एक सामान्य नियम के रूप में, होल्डिंग अवधि को उस समय के रूप में परिभाषित किया जाता है जब तक कि किसी अन्य पार्टी को बेचा या स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

शेयरों और प्रतिभूतियों में पूंजी परिसंपत्ति के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होल्डिंग अवधि होती है जिसमें वे आयोजित की जाती हैं। शेयरों पर आयकर लाभ पर विचार सार्वजनिक रूप से कारोबार किए गए स्टॉक और इक्विटी म्यूचुअल फंड और डेट म्यूचुअल फंड के लिए होल्डिंग अवधि के बीच अंतर की आवश्यकता है। उनके पास एक अद्वितीय टैक्स कोड भी है जो उन्हें अलग करता है।

यह लेख भारत में सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के कर परिणामों और लाभ 2021 को देखेगा, जैसे कि किसी मान्यता प्राप्त भारतीय स्टॉक एक्सचेंज और यूटीआई की इकाइयों पर स्टॉक और बॉन्ड की पेशकश और शून्य-कूपन बांड के कर परिणाम।

क्या आपको पता था? शेयरों पर पूंजीगत लाभ की गणना करते समय किसी वस्तु की खरीद मूल्य और उससे जुड़े किसी भी शुल्क या ब्रोकरेज को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

इक्विटी शेयरों से लाभ का कराधान

इक्विटी प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त लाभ जटिल करों के अधीन है। लागत का आधार विकल्प के निष्पादन के समय शेयर की कीमत के समान है और संगठन के लिए करदाता के लिए समान है।

तो लागत का आधार उसके बराबर है यदि व्यायाम के क्षण में शेयर खरीदे गए होते तो क्या होता। इन शेयरों को बेचते समय, बिक्री पर लाभ की गणना ऊपर दी गई विधि का उपयोग करके की जानी चाहिए। दूसरे तरीके से कहें तो, उनमें से प्रत्येक के लिए कर की दर समान है।

कैपिटल गेन इन द शॉर्ट टर्म (STCG)

परिस्थितियों के आधार पर, खरीद के 12 महीनों के भीतर स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों को बेचने से शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG) या शॉर्ट टर्म कैपिटल लॉस (STCL) हो सकता है। एक निवेशक जो अपने स्टॉक को खरीदे जाने की तुलना में अधिक कीमत पर बेचता है, उसे अल्पकालिक वित्तीय लाभ का एहसास होता है।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में, इसकी गणना बिक्री मूल्य और बिक्री की लागत खरीद मूल्य से कम होने के बीच के अंतर के रूप में की जाती है।

यदि आपकी टैक्स स्लैब दर राष्ट्रीय औसत से अधिक है तो क्या होगा? खैर, कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप किस टैक्स बैंड में हैं या आपकी फाइलिंग स्थिति कैसी है, शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन 15% की विशेष कर दर के अधीन है।

कैपिटल गेन ऑन द लॉन्ग टर्म होल्डिंग्स (LTCG)

एक इक्विटी शेयर विक्रेता इक्विटी शेयरों की बिक्री की शर्तों के आधार पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) या लॉन्ग टर्म कैपिटल लोस्स (LTCL) का एहसास कर सकता है।

लंबी अवधि में आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए, बजट 2018 की शुरुआत से पहले अपने स्टॉक निवेश का विश्लेषण करें, इक्विटी शेयरों की बिक्री, स्टॉक ट्रेडिंग पर आयकर, या इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड यूनिट जिन पर परिचय से पहले कर नहीं लगाया गया था। बजट 2018 का।

इसे 2018 के वित्तीय बजट में कानून से हटा दिया गया था। इक्विटी शेयरों या इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड इकाइयों की बिक्री पर ₹1 लाख से अधिक का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ अब 10% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर (साथ ही लागू उपकर) के अधीन होगा। विक्रेताओं को भी इंडेक्सेशन का लाभ नहीं मिलेगा। भले ही कोई लेन-देन कब किया गया हो, ये मानदंड 1 अप्रैल, 2018 से लागू होंगे।

इसे पूर्वव्यापी रूप से भी लगाया गया था, जिसका अर्थ है कि केवल 1 फरवरी, 2018 के बाद प्राप्त लाभ ही कराधान के अधीन होगा। इसे संदर्भित करने के लिए 'ग्रैंड-फादरिंग रूल' वाक्यांश का उपयोग किया जाता है। 31 जनवरी 2018 से पहले खरीदे गए स्टॉक इंस्ट्रूमेंट्स पर दीर्घकालिक लाभ की गणना इस 'ग्रैंड-फादरिंग रूल' के अनुरूप की जाएगी।

इक्विटी शेयरों से नुकसान

कैपिटल गेन टैक्स (CGT) के तहत कैपिटल गेन पर टैक्स लगता है। यदि आप अपने इक्विटी शेयरों को उनकी खरीद के बारह महीनों के भीतर बेचते हैं, तो आप अल्पकालिक पूंजी हानि घटा सकते हैं। आप इस नुकसान को 8 साल तक आगे ले जा सकते हैं।

इस समय के बाद, यदि आपने अभी तक नुकसान की भरपाई नहीं की है, तो आपको आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। सौभाग्य से, यह नुकसान को आठ साल तक आगे बढ़ा सकता है।

अल्पकालिक पूंजी का नुकसान

यदि आप अपने इक्विटी शेयरों को नुकसान में बेचते हैं, तो किसी अन्य पूंजीगत संपत्ति पर दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए स्टॉक शेयरों की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत हानि का उपयोग करना संभव है।

यदि नुकसान की पूरी तरह से भरपाई नहीं की जा सकती है, तो इसे आठ साल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है और आठ साल की उस अवधि के दौरान प्राप्त किसी भी लघु या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है।

15 अप्रैल की समय सीमा से पहले अपना शेयर बाजार आयकर रिटर्न जमा करते हैं तो आप केवल घाटे को पूरा करने में सक्षम होंगे ।

यहां तक कि अगर किसी दिए गए वर्ष में प्राप्त कुल आय न्यूनतम कर योग्य आय स्तर से कम है, तो इन नुकसानों को अगले वर्ष में रोल करने के लिए एक आयकर रिटर्न पूरा किया जाना चाहिए।

लंबी अवधि की पूंजी का नुकसान

इक्विटी शेयरों पर लंबी अवधि के पूंजीगत नुकसान को पहले 'मृत नुकसान' माना जाता था, जिसका अर्थ है कि उन्हें सुधारा या आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाले इक्विटी इंस्ट्रूमेंट्स से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स पर टैक्स नहीं लगता है। उन्हें अपने मुनाफे में से अपने नुकसान को घटाने या आगे बढ़ाने की भी अनुमति नहीं है।

इस तरह के सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, म्यूचुअल फंड और इसी तरह की अन्य संपत्तियों से होने वाले नुकसान को अगले वित्तीय वर्ष में ले जाया जाएगा, क्योंकि बजट 2018 में 10% की दर से ₹1 लाख से अधिक के कर लाभ के लिए कानून में बदलाव किया गया है।

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, अधिनियम की वर्तमान आवश्यकताओं के अनुरूप एक हस्तांतरण से दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को 1 अप्रैल, 2018 के बाद सेट और आगे बढ़ाया जा सकता है। इसलिए लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस की भरपाई कर सकता है। लंबी अवधि के पूंजीगत नुकसान को आमतौर पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ से नहीं घटाया जा सकता है।

किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान को अगले आठ वर्षों के भीतर अवशोषित नहीं किया गया है, उस अवधि में दीर्घकालिक लाभ को ऑफसेट करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है। यदि कोई व्यक्ति अपने नुकसान को शुरू करना और आगे बढ़ाना चाहता है, तो उसे समय पर अपना रिटर्न जमा करना होगा।

टैक्स ऑन सिक्योरिटीज ट्रांसक्शन्स (STT)

शेयर बाजार में कारोबार करने वाले म्यूचुअल फंड और अन्य इक्विटी पूंजी के लिए, स्टॉक ट्रांसफर टैक्स (STT) लगाया जाता है। STT एक्सचेंज पर प्रतिभूतियों की हर खरीद या बिक्री को कवर करता है। ऊपर बताए गए कर प्रभाव केवल STT-भुगतान वाले शेयरों पर लागू होते हैं और शेयर के किसी अन्य रूप पर लागू नहीं होते हैं।

शेयर बिक्री को व्यावसायिक राजस्व के रूप में कैसे व्यवहार करें

स्टॉक बिक्री लाभ और हानि को अलग-अलग करदाताओं द्वारा अलग-अलग व्यवहार किया जाता है। कुछ उन्हें 'एक फर्म से राजस्व' के रूप में संदर्भित करते हैं, जबकि अन्य उन्हें 'पूंजीगत लाभ' के रूप में संदर्भित करते हैं।

स्टॉक लेनदेन से होने वाले लाभ या हानि को कंपनी की आय के रूप में या कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए या नहीं, इस पर लंबे समय से चल रहा विवाद छिड़ गया है।

एक सामान्य नियम के रूप में, यदि आप अपनी आय का अधिकांश हिस्सा स्टॉक ट्रेडिंग के माध्यम से प्राप्त करते हैं, तो आपके लाभ को फर्म से उत्पन्न माना जाता है (उदाहरण के लिए, यदि आप एक दिन के व्यापारी हैं जो बहुत सारी गतिविधियों में संलग्न हैं या यदि आप नियमित रूप से वायदा और विकल्प में व्यापार)।

स्टॉक ट्रेडिंग से आपका राजस्व फॉर्म ITR-3 पर प्रलेखित है, जो इस परिस्थिति के लिए 'कंपनी के उद्देश्यों से आय' शीर्षक के तहत आवश्यक है।

व्यापार लाभांश और पूंजीगत लाभ के बीच तुलना

जब आप संपत्ति की खरीद को राजस्व के रूप में देखते हैं, तो आप अपने द्वारा प्राप्त व्यावसायिक आय प्राप्त करने के लिए खर्च किए गए खर्चों में कटौती कर सकते हैं। शेयर बाजार आयकर में आपका लाभ वर्ष के लिए आपकी समग्र आय में शामिल किया जाएगा और इस स्थिति में लागू टैक्स स्लैब दर पर कर लगाया जाएगा।

यदि आपकी आय को पूंजीगत लाभ माना जाता है, तो आप हस्तांतरण से जुड़े व्यय के लिए टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं। प्रति वर्ष ₹1 लाख से अधिक की लंबी अवधि की आय अतिरिक्त करों के अधीन है, जबकि अल्पकालिक लाभ पर 15% की दर से कर लगाया जाता है।

भले ही काफी कानूनी विवाद और गलतफहमी रही हो, लेकिन महत्वपूर्ण स्टॉक ट्रेडिंग गतिविधि क्या है? जब आईआरएस उनसे संपर्क करता है, तो करदाता यह समझाने के लिए अपने रास्ते से हट जाते हैं कि उन्होंने अपने शेयरों को बेचने के लिए एक विशेष कर स्थिति क्यों चुनी।

निष्कर्ष

यह निर्धारित किया गया है कि कम या बिना मौजूदा बाजार वाले गैर-सूचीबद्ध शेयरों को बेचना प्रतिबंधित है। शेयर ट्रेडिंग पर असूचीबद्ध हस्तांतरण आयकर मुकदमेबाजी के जोखिम को कम करने की एक विधि के रूप में, होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आप शेयर के कैप गेन्स का अनुमान कैसे लगाते हैं?

उत्तर:

किसी शेयर की बिक्री पर आपको जो राशि मिलती है, वह उसकी लागत के आधार पर निर्भर करती है। जब आप इसे खरीदते हैं तो लागत का आधार किसी संपत्ति की कीमत होती है। बिक्री पर पूंजीगत लाभ आयकर की गणना करते समय, आपको ब्रोकरेज जैसे खर्चों पर भी विचार करना होगा। एक वर्ष से अधिक के लिए शेयर बेचना भी जटिल हो सकता है।

प्रश्न: मैं लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर का पता कैसे लगा सकता हूँ?

उत्तर:

जिस कीमत पर आपने संपत्ति खरीदी और सटीक लागत के बीच का अंतर लाभ है। अंतर को तब परिसंपत्ति के लागत आधार से घटाया जाता है। कर की दर आपके आय स्तर पर आधारित होती है। दर 0% से 15% या 20% तक भिन्न होगी। यदि आप उच्च आय अर्जित करने वाले नहीं हैं, तो आपको संपत्ति के मूल्य को ध्यान में रखना चाहिए।

प्रश्न: मैं शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का पता कैसे लगा सकता हूँ?

उत्तर:

जब आप एक साल के भीतर संपत्ति बेचते हैं, तो आपको अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होने की संभावना होती है। इस कर की गणना बिक्री मूल्य और लागत के आधार के बीच के अंतर को लेकर और उसी वर्ष से किसी भी पूंजीगत नुकसान को घटाकर की जाती है। आपको उपहार या विरासत पर यह कर नहीं देना है।

प्रश्न: कैपिटल गेन टैक्स वास्तव में क्या है?

उत्तर:

किसी व्यक्ति का पूंजीगत लाभ वह राशि है जो किसी संपत्ति को बेचने से प्राप्त होती है। यदि आपके पास एक वर्ष या अधिक के लिए समर्थन है, तो यह शेयर बाजार पर पूंजीगत लाभ आयकर के अधीन है । संपत्ति के प्रकार के आधार पर, आप कम या उच्च कर दर के अधीन हो सकते हैं। विदेशी विक्रेता 25% वैकल्पिक न्यूनतम कर या AMT के अधीन भी हो सकते हैं।

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