written by Khatabook | November 29, 2021

अप्रत्यक्ष कर क्या है? - अर्थ, प्रकार और फायदे

कर के दो प्रकार हैं - प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर तो,  अप्रत्यक्ष कर क्या है? अप्रत्यक्ष कर सरकार  द्वारा आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए करदाता पर लगाया जाने वाला कर है। प्रत्यक्ष करों के विपरीत, करदाता की आय, राजस्व या लाभ पर अप्रत्यक्ष करों  का आकलन नहीं किया जाता है, और उन्हें एक व्यक्ति से अगले तक सौंपा जा सकता है। यह सीधे तौर पर किसी व्यक्ति की आय पर नहीं लगाया जाता है। इसके बजाय, लोगों को विक्रेता से खरीदे गए उत्पादों या सेवाओं की कीमत के अलावा कर का भुगतान करना होगा। जो व्यक्ति सरकार को कर का उपयोग करता है और कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी व्यक्ति इस प्रकार दो अलग-अलग व्यक्ति हैं। अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी अंतिम ग्राहकों पर पड़ती है, क्योंकि वे आइटम खरीदने वाले होते हैं। प्रत्यक्ष करों के विपरीत येठोसबातों पर आरोपित हैं। अप्रत्यक्ष कर की विशेषताओं, लाभों और प्रकारों को विस्तार से नीचे दिया गया है।

विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर क्या हैं?

भारत सरकार कई अप्रत्यक्ष कर लगाती है।विनिर्माण, बिक्री, आयात और यहां तक ​​कि उत्पादों और सेवाओं का अधिग्रहण सभी करों के अधीन हैं। भारत में अप्रत्यक्ष करों के कई रूप हैं । वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) को अपनानेके बाद, इन सभी अप्रत्यक्ष करों को भारतीय निवासियों के लिए एक ही कर में जोड़ दिया गया था।

हम भारत में अप्रत्यक्ष करों के कई रूपों को देखेंगे:

जीएसटी लागू होने से पहले अप्रत्यक्ष कर

  1. सेवा कर- यह कुछ लेन-देन पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर है, जो ग्राहकों द्वारा वहन किया जाता है। सेवा कर भारत सरकार द्वारा एकत्र और जमा किया जाता है।
  2. सीमा शुल्क- यह भारत में आयातित उत्पादों पर कर है। भारत से बाहर निर्यात होने वाली वस्तुओं पर कभी-कभी सीमा शुल्क भी लिया जाता है।
  3. उत्पाद शुल्क- भारत में फर्मों को किसी उत्पाद या वस्तु के निर्माण पर अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करना पड़ता है। इस टैक्स को एक्साइज ड्यूटी के नाम से जाना जाता है। मैन्युफैक्चरिंग बिजनेस माल पर टैक्स का भुगतान करता है, जिसे वे फिर अपने ग्राहकों से चार्ज करते हैं।
  4. मूल्य वर्धित कर- अप्रत्यक्ष कर का यह रूप, जिसे अक्सर वैट के रूप में जाना जाता है, किसी उपभोक्ता को सीधे बेचे जाने वाले किसी भी चल माल पर लगाया जाता है। VAT में दो भाग होते हैं: केंद्रीय बिक्री कर, जिसका भुगतान भारत सरकार को किया जाता है, और राज्य बिक्री कर, जिसका भुगतान राज्य सरकारों को किया जाता है।
  5. मनोरंजन कर- राज्य सरकार मनोरंजन कर लगाती है, जो मनोरंजन उद्योग में सभी वस्तुओं और ट्रांस कार्यों पर लगाया जाता है। वीडियो गेम, मूवी शो, खेल गतिविधियों, आर्केड, मनोरंजन पार्क आदि की खरीद पर मनोरंजन कर लगाया जाता है।
  6. स्टाम्प ड्यूटी- यह भारत के अनुसूचित जनजाति में किसी भी अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया गया एक अप्रत्यक्ष कर है। जिस राज्य में संपत्ति स्थित है, वहां स्टांप ड्यूटी टैक्स लिया जाता है। सभी कानूनी दस्तावेजों पर भी स्टांप टैक्स लागू है।
  7. प्रतिभूति लेन-देन कर- यह  अप्रत्यक्ष कर तब लगाया जाता है, जब प्रतिभूतियों का भारतीय स्टॉक एक्सचेंज पर कारोबार किया जाता है।

वस्तु एवं सेवा कर

  • वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) वस्तुओं और सेवाओं पर कर है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है, जिसने ज्यादातर भारत में कई अन्य अप्रत्यक्ष करों, जैसे उत्पाद शुल्क, वैट और सेवा कर का स्थान लिया है।
  • वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम संसद द्वारा 29 मार्च, 2017 को लागू किया गया था, और 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ था।
  • नई कर व्यवस्था के लागू होने के कारण, पूर्व में अनिवार्य वसूली को समाप्त कर दिया गया है। जीएसटी के सबसे महत्वपूर्ण फायदों में से एक यह है कि यह कर के व्यापक प्रभाव को समाप्त करता है, यह गारंटी देता है कि अंतिम उपभोक्ताओं को हर मूल्य वर्धन के लिए भुगतान नहीं करना पड़ता है।
  • सर्विस टैक्स, स्टेट एक्साइज ड्यूटी, काउंटरवेलिंग ड्यूटी, एक्साइज ड्यूटी और स्पेशल एडिशनल कस्टम चार्जेज सभी राज्य स्तर पर जीएसटी में शामिल हैं।
  • सेल्स टैक्स, सेंट्रल सेल्स टैक्स, खरीद कर, मनोरंजन कर, लग्जरी टैक्स, चुंगी और प्रवेश कर और सट्टेबाजी और लॉटरी गेमिंग पर लगने वाले टैक्स सभी केंद्रीय स्तर पर जीएसटी में शामिल हैं।

जीएसटी के चार प्रकार हैं:

  • सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स (सीजीएसटी)
  • राज्य वस्तु एवं सेवा कर
  • डी गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (आईजीएसटी) को एकीकृत करें
  • केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर (यूटीजीएसटी)

जीएसटी काउंसिल ने विभिन्न उत्पादों और सेवाओं के लिए 0% से लेकर 5%, 12%,  18% और 28% तक कई दरें तय की हैं। जीएसटी व्यवस्था के तहत कुछ वस्तुओं पर टैक्स लगाने की छूट दी गई है।

भारत में, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक बहु-चरण, गंतव्य आधारित कर है, जो हर मूल्य वर्धन पर चार्ज किया जाता है। जीएसटी एक घरेलू अप्रत्यक्ष कर कानून है जो पूरे देश पर लागू होता है।

अप्रत्यक्ष कर की विशेषताएं

अप्रत्यक्ष कर में विभिन्न विशेषताएं हैं, जैसे:

  1. प्रकृति: अप्रत्यक्ष कर  शुरू में प्रतिगामी थे, लेकिन वे अब वस्तु एवं सेवा कर को अपनाने के कारण अपेक्षाकृत प्रगतिशील हैं।
  2. कर की देयता: विक्रेता सरकार को अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करता है और इस प्रकार, देयता उपभोक्ता को स्थानांतरित कर दिया जाता है।
  3. कर की चोरी: कर सीधे उत्पादों और सेवाओं के माध्यम से लिया जाता है; इसलिए, किसी के लिए भी कर से बचना मुश्किल है।
  4. कर भुगतान: कर सरकार को दिया जाता है।
  5. बचत और निवेश: अप्रत्यक्ष कर विकास उन्मुख होते हैं, क्योंकि वे उपभोक्ताओं को बचत और निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं।

अप्रत्यक्ष कर के फायदे

अप्रत्यक्ष कराधान के प्राथमिक लाभ हैं:

  1. संग्रह आसानी: अप्रत्यक्ष कर को प्रत्यक्ष करों की तुलना में एकत्र करना कम मुश्किल है, क्योंकि जब भी लोग खरीददारी करते हैं तो अप्रत्यक्ष कर ले लिया जाता है, इसलिए सरकार को उनके बारे में चिंता करने की जरूरत नहीं है।
  2. सुविधा: अप्रत्यक्ष कर  करदाता पर बोझ नहीं डालते हैं और भुगतान करने के लिए सरल होते हैं क्योंकि वे केवल तब एकत्र होते हैं जब खरीदारी की जाती है। इसके अलावा, राज्य सरकारों को अप्रत्यक्ष करों को लागू करना आसान लगता है क्योंकि वे दुकानों/कारखानों में तुरंत एकत्र किए जाते हैं, समय और प्रयास की बचत करते हैं।
  3. उचित योगदान: अप्रत्यक्ष कर  वस्तुओं और सेवाओं की कीमत के आनुपातिक हैं । इसका प्रभावी तात्पर्य यह है कि मौलिक आवश्यकता वाले तत्व पर कम दरों पर कर लगाया जाता है, जबकि लक्जरी उत्पादों पर उच्च दरों पर कर लगाया जाता है, उचित योगदान सुनिश्चित करता है।
  4. हर किसी से संग्रह: प्रति वर्ष 2.5 लाख रुपये से कम कमाई करने वाले लोग आयकर का भुगतान करने से मुक्त हैं,  जिसका अर्थ है कि वे सरकार में योगदान नहीं करते हैं, क्योंकि अप्रत्यक्ष करों  बिक्री के बिंदु पर एकत्र कर रहे हैं, सभी व्यक्तियों को अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान उनके में इनकम कर ब्रैकेट की परवाह किए बिना।

अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण- गणना और कार्य

हमें एक साधारण उदाहरण के माध्यम से अप्रत्यक्ष कराधान के कार्य को समझना चाहिए। दिए गए उदाहरण में उपयोग किए जाने वाले कर की दर 10% है:

व्यक्तियों

निर्माता श्री ए

रिटेलर श्री बी

बिक्री मूल्य

100 रुपये

110 रुपये

10% की दर से कर

10 रुपये

11 रुपये

कर के साथ बिक्री मूल्य

110 रुपये

121 रुपये

खरीद पर भुगतान किया गया कर

0 रुपए

10 रुपये

सरकार को दिया जाएगा कर

10 रुपये

1 रुपए

श्री ए श्री बी से 100 रुपये के बिक्री मूल्य पर 10 रुपये का कर एकत्र करेगा, जैसा कि ऊपर तालिका में दिखाया गया है। श्री ए ने अतीत में कोई कर नहीं दिया है। नतीजतन, वह सरकार को उसके द्वारा एकत्र किए गए पूरे 10 रुपये का भुगतान करेगा।

इसके बाद श्री बी121 रुपये के कुल बिक्री मूल्य के लिए 110 रुपये, 10% करों के लिए उत्पादों को 110 रुपये, 10% करों के लिए बेचेंगे। श्री बी केवल सरकार को  शेष  1 रुपये (11-10) का भुगतान करेंगे, क्योंकि वह पहले ही करों में 10 रुपये का भुगतान कर चुके हैं।

इसके चलते सरकार को कुल 11 रुपये (एम आर ए से 10 रुपयेऔर एमआर बी से 1 रुपये) का कुल टैक्स मिला है। एमआर बी को ग्राहक से 121 रुपये का भुगतान मिला है, जिसे बिक्री मूल्य के लिए 110 रुपये और करों के लिए 11 रुपये में बांटा गया है। नतीजतन, खरीददार अंततः खरीदे गए वस्तुओं पर पूरे कर बोझ के लिए जिम्मेदार है।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच डिफएरेंस 

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर के बीच कई मतभेद हैं:

डायरेक्ट टैक्स

अप्रत्यक्ष कर

कर चुकाने का बोझ प्रत्यक्ष कर के मामले में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

अप्रत्यक्ष करके मामले में भार स्थानांतरित किया जा सकता है।

प्रत्यक्ष करों को एकत्र करने में प्रशासन की कमी के कारण कर चोरी संभव है।

इसके विपरीत, अप्रत्यक्ष करों को नहीं किया जा सकता क्योंकि वे उत्पादों और सेवाओं पर लगाए जाते हैं।

प्रत्यक्ष कर व्यक्तियों, कंपनियों, व्यवसायों, हिंदू अविभाजित परिवार या एचयूएफ, और आय अर्जित करने वाली अन्य संस्थाओं द्वारा भुगतान किया जाता है। 

हालांकि, अप्रत्यक्ष कर  का भुगतान अंतिम उपभोक्ता द्वारा किया जाना चाहिए जोउत्पादों और सेवाओं का उपभोग करेंगे।

प्रत्यक्ष करों की मदद से महंगाई को कम किया जा सकता है।

अप्रत्यक्ष कर से महंगाई में इजाफा होता है।

प्रत्यक्ष कर असमानताओं को कम करते हैं, क्योंकि वे प्रगतिशील होते हैं।

अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी होते हैं, जिससे  असमानताओं में वृद्धि होती है ।

प्रत्यक्ष करों में कई छूटें हैं और अधिक महत्वपूर्ण प्रशासनिक खर्च होते हैं ।

अप्रत्यक्ष करों में कम छूट है और अधिक स्थिर संग्रह है ।

प्रत्यक्ष कर केवल उन लोगों पर लगाया जाता है जो कुछ कर बैंड में आते हैं ।

अप्रत्यक्ष करों की व्यापक पहुंच है, क्योंकि वे वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के माध्यम से समाज के सभी सदस्यों पर लगाए जाते हैं ।

प्रत्यक्ष कर निवेश को रोकते हैं और बचत कम करते हैं ।

अप्रत्यक्ष कर अधिक विकास उन्मुख होते हैं क्योंकि वे खर्च को हतोत्साहित करते हैं और बचत को प्रोत्साहित करते हैं। 

अंत में, प्रत्यक्ष करों का अप्रत्यक्ष करों की तुलना में अधिक आवंटी प्रभाव पड़ता है, क्योंकि प्रत्यक्ष कर अप्रत्यक्ष करों की तुलना में संग्रह पर कम बोझ डालते हैं, जो पार्टियों में संग्रह को तितर-बितर करते हैं और अप्रत्यक्ष कर के कारण मूल्य प्रवाह के कारण वस्तुओं के लिए उपभोक्ताओं की वरीयताओं को बदलते हैं।

समाप्ति

अप्रत्यक्ष कर  सरकार द्वारा आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए करदाता पर लगाया जाने वाला कर है।  अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी अंतिम ग्राहकों पर पड़ती है क्योंकि वे आइटम खरीदने वाले होते हैं। अप्रत्यक्ष टैक्स को प्रत्यक्ष करों की तुलना में एकत्र करना कम मुश्किल है, क्योंकि वे केवल तब एकत्र होते हैं जब लोग खरीददारी करते हैं, सरकार को उनके बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है। इसके अलावा अप्रत्यक्ष कर हानिकारक वस्तुओं जैसे सिगरेट, शराब आदि की खपत कम करने में मदद करते हैं। इस तरह वे देश को सामाजिक रूप से लाभान्वित करते हैं।

हमें उम्मीद है कि इस लेख के माध्यम से, हमने अप्रत्यक्ष कर की परिभाषा और अर्थ और इसकी विशेषताओं और उदाहरणों के बारे में आपके प्रश्नों को मंजूरी दे दी है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. अप्रत्यक्ष कर क्या है?

उत्त- अप्रत्यक्ष कर सरकार  द्वारा आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए करदाता पर लगाया जाने वाला कर है।

2. अप्रत्यक्ष कर में कर का भुगतान करने का बोझ किस पर पड़ता है?

उत्त- अप्रत्यक्ष कर का भुगतान करने की जिम्मेदारी अंतिम ग्राहकों पर पड़ती है, क्योंकि वे आइटम खरीदने वाले होते हैं।

3. जीएसटी लागू होने से पहले विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर कौन से थे?

उत्त। जीएसटी लागू होने सेपहले, विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर सेवा कर, मूल्य वर्धित कर, सीमा शुल्क, उत्पाद शुल्क, मनोरंजन कर, स्टांप ड्यूटी और प्रतिभूति लेन-देन कर थे।

4. भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स (जीएसटी) कब लागू किया गया?

उत्त। जीओडीएस और सर्विस टैक्स एक्ट संसद ने 29 मार्च, 2017 को लागू किया था और 1 जुलाई, 2017 को भारत में लागू हुआ था।

5. जीएसटी में कौन-कौन से कर शामिल किए गए थे?

उत्तर: जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है, जिसने आई एनडिया में उत्पादशुल्क, वैट और सेवा कर जैसे कई अन्य अप्रत्यक्ष करोंका स्थान लिया है।

6. जीएसटी की अलग-अलग दरें क्या हैं?

उत्त। जीएसटी काउंसिल ने विभिन्न उत्पादों और सेवाओं के लिए 0% से लेकर 5%, 12%, 18% और 28% तक कई दरें तय की हैं। जीएसटी व्यवस्था के तहत कुछ वस्तुओं पर टैक्स लगाने की छूट दी गई है।

7. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष टैक्स के बीच महत्वपूर्ण अंतर क्या है?

उत्त। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर के बीच कुछ महत्वपूर्ण अंतर हैं:

व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF), व्यवसायों, कंपनियों, और अन्य संस्थाओं प्रत्यक्ष कर का भुगतान करते हैं, जबकि उत्पादों और सेवाओं के अंत उपभोक्ता अप्रत्यक्ष टैक्स का भुगतान करता है। कर चुकाने का बोझ प्रत्यक्ष कर के मामले में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है। हालांकि, अप्रत्यक्ष कर के मामले में बोझ स्थानांतरित किया जा सकता है।

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