written by | November 10, 2022

अनुलाभ: अर्थ, प्रकार, गणना और उदाहरण

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हम सभी ने सुना होगा कि किसी भी कार्यकारी मुआवजे के पैकेज में अनुलाभों पर विचार किया जाना चाहिए, लेकिन वास्तव में वे क्या हैं? एक अनुलाभ अनिवार्य रूप से एक लाभ है, जो नकद या वस्तु के रूप में हो सकता है, जो कि नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को उनकी नौकरी की स्थिति के संबंध में दिया जाता है, जो नकद वेतन या मजदूरी के अतिरिक्त होता है। अनुलाभ में ऐसे मामले शामिल हैं जहाँ नियोक्ता खर्च की प्रतिपूर्ति करता है या कर्मचारी द्वारा किए गए दायित्वों के लिए भी भुगतान करता है। साथ ही, एक वेतनभोगी कर्मचारी के लिए यह बहुत महत्वपूर्ण है कि वह इस बारे में अधिक जागरूक हो कि अनुलाभों पर कर कैसे लगाया जाता है ताकि वह सभी संभावित छूटों का लाभ उठा सके।

ये लाभ उनकी प्रकृति के आधार पर कर योग्य या गैर-कर योग्य हो सकते हैं और इन्हें अनुषंगी लाभ भी कहा जाता है।

क्या आप जानते हैं

यदि आपको नियोक्ता से कोई गैर-मौद्रिक अनुलाभ प्राप्त हुआ है, जिस पर उसने पहले ही कर का भुगतान कर दिया है, तो ऐसे अनुलाभों को आयकर अधिनियम की धारा 10 (10CC) के तहत नियोक्ता के लिए छूट दी गई है।

अनुलाभ का अर्थ

आयकर अधिनियम की धारा 17(2) के तहत, "अनुलाभ" को निम्नलिखित के रूप में परिभाषित किया गया है:

  • कर्मचारी को दिए गए किसी भी किराया-मुक्त आवास का मूल्य।
  • निर्धारिती द्वारा वास्तव में भुगतान की जाने वाली कोई भी राशि नियोक्ता द्वारा एक दायित्व के रूप में प्रतिपूर्ति की जाती है।
  • कर्मचारी को मुफ्त या कम दर पर दिए जाने वाले किसी भी अनुलाभ/सुविधा का मूल्य:

1. एक कंपनी द्वारा एक कर्मचारी को जो एक निदेशक है

2. एक कंपनी द्वारा एक कर्मचारी को, जिसकी कंपनी में पर्याप्त रुचि है

3. किसी नियोक्ता या कंपनी द्वारा किसी कर्मचारी को जिस पर उक्त दोनों प्रावधान लागू नहीं होते हैं। इसके अतिरिक्त, एक कर्मचारी जिसकी आय 'वेतन' मद के अंतर्गत सभी लाभों और सुविधाओं को छोड़कर ₹50,000 से अधिक है

  • नियोक्ता द्वारा दिए गए मूल्य का कोई भी प्रतिभूति या स्वेट इक्विटी शेयर या तो नि:शुल्क या निर्धारिती को कम दर पर।
  • कर्मचारी के जीवन के आश्वासन के लिए या वार्षिकी के लिए एक अनुबंध को प्रभावित करने के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई कोई भी राशि।
  • नियोक्ता द्वारा स्वीकृत सेवानिवृत्ति निधि में उस सीमा तक अंशदान जो ₹1,50,000 से अधिक हो।

भत्ता vs अनुलाभ

भत्ता
अनुलाभ

भत्ता नियमित वेतन से ऊपर कर्मचारी द्वारा प्राप्त वित्तीय लाभ है।

नि:शुल्क सामान्य वेतन के अतिरिक्त नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों को दिए जाने वाले कुछ मामूली लाभ या अनुलाभ

यह कर दायित्व बढ़ाता है और घर का वेतन लेता।

यह कर देयता को कम करता है और टेक-होम वेतन को प्रभावित नहीं करता है।

फोन भत्ता और परिवहन भत्ता कुछ उदाहरण हैं जो इस श्रेणी के अंतर्गत आते हैं।

उदाहरण: किराया मुक्त आवास, मुफ्त बिजली आदि अनुलाभों के कुछ उदाहरण हैं।

अनुलाभ के प्रकार

उनकी कर योग्यता के आधार पर अनुलाभों को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है जो इस प्रकार हैं:

कर योग्य अनुलाभ

इस श्रेणी में उन अनुलाभों को शामिल किया गया है जिन पर कर लगाया जाता है और इसमें आवास या तो किराया-मुक्त या कम दर पर आवास, बिजली, चिकित्सा व्यय की प्रतिपूर्ति, कर्मचारी का पेशेवर कर आदि जैसे लाभ शामिल हैं।

जिम और क्लब की सदस्यता, मुफ्त भोजन और ₹5000 से अधिक मूल्य के उपहार जैसे लाभ भी इस श्रेणी में आते हैं।

छूट प्राप्त अनुलाभ/कर मुक्त अनुलाभ

इस श्रेणी में उन वस्तुओं को शामिल किया गया है जिन पर कर नहीं लगाया गया है क्योंकि उन्हें कर से छूट दी गई है और इसमें यात्रा भत्ते, चिकित्सा सुविधाएँ और कार्यालय उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले लैपटॉप और कार्यालय समय के दौरान दिए जाने वाले जलपान जैसी वस्तुएँ शामिल हैं। शून्य ब्याज ऋण सबसे आम कर-मुक्त लाभों में से एक है। अन्य चीजें जैसे स्वास्थ्य क्लब, टेलीफोन लाइन और स्पोर्ट्स क्लब जैसी सुविधाओं का उपयोग भी इसी श्रेणी में आते हैं।

केवल कर्मचारियों द्वारा कर योग्य अनुलाभ

इस प्रकार के फ्रिंज लाभों में कंपनियों के स्वामित्व वाली लेकिन कर्मचारियों द्वारा उपयोग की जाने वाली कारें, बच्चों के लिए शिक्षा सुविधाएँ, घरेलू मदद आदि शामिल हैं।

अनुलाभों की करदेयता क्या है और अनुलाभ कर का भुगतान कौन करता है?

वित्त अधिनियम 2005 में कहा गया है कि सरकार द्वारा अनुलाभों पर कर तब लगाया जाता है जब इन लाभों की आपूर्ति की जाती है या उनके नियोक्ताओं द्वारा उन्हें पेश किए गए कर्मचारियों द्वारा प्राप्त किया जाता है। अनुलाभों पर लगाया जाने वाला कर कर्मचारी द्वारा प्राप्त कुल अनुषंगी लाभों के मूल्य का 30% है।

नियोक्ता उसके द्वारा अपने कर्मचारियों को दिए जाने वाले अनुषंगी लाभों पर कर का भुगतान करता है। यहाँ नियोक्ता एक कंपनी, एक फर्म, व्यक्तियों के संघ या व्यक्तियों के निकाय को संदर्भित करता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भुगतान किए गए ऐसे कर को गैर-मौद्रिक अनुलाभ के रूप में माना जाता है जो कर्मचारी के हाथों से छूट प्राप्त है।

अनुलाभ के लाभ

अनुलाभ वेतन के अलावा कुछ अतिरिक्त भत्ते हैं जो काम पर किसी कर्मचारी के जॉब प्रोफाइल के संबंध में दिए जाते हैं। आइए एक उदाहरण पर विचार करें; यदि किसी व्यक्ति की बिक्री प्रोफ़ाइल है, तो उससे बहुत अधिक काम करने की अपेक्षा की जाएगी और उसे कार्य उद्देश्यों के लिए बार-बार यात्रा करने की आवश्यकता होगी जिससे ईंधन, ऑटोमोबाइल रखरखाव, भोजन और आवास, अन्य बातों के अलावा। यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर्मचारी इस तरह की लागतों का बोझ नहीं है, कंपनी या नियोक्ता आमतौर पर अपने खर्चों को कवर करने के लिए वेतन के साथ अनुलाभ प्रदान करता है।

अनुलाभ के उदाहरण

कंपनी द्वारा प्रदान किया गया आवास

कंपनियां अपने कर्मचारियों को पट्टे पर आवास विकल्प प्रदान करती हैं। इस प्रकार का लाभ एक अनुलाभ है और प्रकृति में कर योग्य है। हालांकि, कर की दर इस बात पर अलग-अलग होगी कि वह स्थान कंपनी/नियोक्ता के स्वामित्व में है, पट्टे पर है या किराए पर है।

यहाँ बताया गया है कि ऊपर सूचीबद्ध मामलों के लिए कर कैसे लगाया जाएगा:

आवास का प्रकार

शहर की जनसंख्या

कर प्रतिशत

नियोक्ता के स्वामित्व में

₹25 लाख से अधिक

15%

₹10 लाख से ₹25 लाख के बीच

10%

₹10 लाख से कम

7%

नियोक्ता द्वारा पट्टे पर दिया गया

वास्तविक किराये का भुगतान या 15%, जो भी कम हो

NA

किसी होटल या गेस्ट हाउस में 15 दिनों से अधिक समय के लिए आवास उपलब्ध कराया गया

24%

नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए कार्ड

जब कर्मचारी को केवल आधिकारिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली कार प्रदान की जाती है, तो यह कर योग्य नहीं होगा। दो और मामले सामने सकते हैं। पहला जब कार नियोक्ता के स्वामित्व या पट्टे पर हो और दूसरी जब कार का उपयोग आंशिक रूप से व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए और आंशिक रूप से आधिकारिक उपयोग के लिए किया जा रहा हो। इन दोनों मामलों में टैक्स कैलकुलेशन अलग-अलग होगा। नीचे दी गई तालिका विभिन्न मामलों में कराधान की दर दिखाएगी जो उत्पन्न हो सकती है।

कार का प्रकार

कर की दर

1.6 लीटर से कम की छोटी कारें

 ₹1800/माह

1.6 लीटर से ऊपर की बड़ी कारें

 ₹2,400/माह

अनुलाभों की करदेयता की गणना

अधिकतर, अनुलाभ की कर योग्यता की गणना आयकर के औसत के रूप में की जाती है जिसकी गणना निम्नलिखित के माध्यम से की जाती है:

  • दिए गए वित्तीय वर्ष के लिए कर की दर
  • 'वेतन' के तहत ली जाने वाली आय
  • नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति की गई कर की राशि के लिए अनुलाभों का मूल्य

आइए इसे एक उदाहरण की मदद से समझते हैं:

यह मानते हुए कि एक नियमित कर्मचारी की आय ₹90,000 सहित 'वेतन' मद के अंतर्गत ₹8 लाख वसूल की जाती है जिसका भुगतान नियोक्ता द्वारा गैर-मौद्रिक अनुलाभों के रूप में किया जाता है। ITA के अनुसार अनुलाभ कर होगा -

'वेतन' के तहत ली जाने वाली आय - ₹8 लाख

शिक्षा और स्वास्थ्य उपकर सहित वेतन पर 4% - ₹75,400

75400/800000 x 100 = 9.4% (औसत कर दर)

₹90000 पर चुकाया गया टैक्स = 9.24% x 90,000 यानी ₹8,316

हर महीने जमा की जाने वाली राशि- ₹8,316/12, यानी ₹693

इसलिए, नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के वेतन पर TDS के रूप में ₹693 का भुगतान किया जाएगा।

निष्कर्ष:

सरल शब्दों में, अनुलाभ वे लाभ हैं, जो या तो नकद या वस्तु के रूप में हैं, जो नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को उनकी नौकरी की स्थिति के संबंध में दिए जाते हैं, जो नकद वेतन या मजदूरी के अतिरिक्त है। हम अक्सर भत्ते और अनुलाभों को एक ही चीज के रूप में लेते हैं लेकिन भत्ता कर्मचारी द्वारा प्राप्त वित्तीय लाभ है और दूसरी ओर खर्च किया जा सकता है, अनुलाभ केवल वह लाभ है जो प्राप्त होता है। ये लाभ उनकी प्रकृति के आधार पर या तो कर योग्य या गैर-कर योग्य हो सकते हैं। साथ ही, इसकी करदेयता के आधार पर इसे तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: कुछ ऐसे लाभ क्या हैं जो नियोक्ता द्वारा प्रदान किए जाते हैं लेकिन अनुलाभ के रूप में नहीं माने जाते हैं?

उत्तर:

नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों के प्रशिक्षण के लिए या उनके द्वारा भाग लिए गए पुनश्चर्या पाठ्यक्रमों के लिए शुल्क का भुगतान करने के लिए किया गया कोई भी खर्च। साथ ही, नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के संबंध में आहरित दुर्घटना पॉलिसी पर भुगतान किया गया प्रीमियम अनुलाभ नहीं होगा।

प्रश्न: आयकर उद्देश्यों के लिए अनुलाभों का क्या उपचार है?

उत्तर:

वित्त अधिनियम 2005 में कहा गया है कि सरकार द्वारा अनुलाभों पर कर तब लगाया जाता है जब इन लाभों की आपूर्ति की जाती है या उनके नियोक्ताओं द्वारा उन्हें पेश किए गए कर्मचारियों द्वारा प्राप्त किया जाता है। अनुलाभों पर लगाया जाने वाला कर कुल अनुषंगी लाभों के मूल्य का 30% है।

प्रश्न: अनुलाभों को किस आधार पर वर्गीकृत किया गया है?

उत्तर:

अनुलाभों को उनकी कर योग्यता के आधार पर निम्नानुसार वर्गीकृत किया जाता है: 1) कर योग्य अनुलाभ 2) कर-मुक्त अनुलाभ 3) कर्मचारियों द्वारा कर योग्य अनुलाभ।

प्रश्न: क्या बोनस को अनुलाभ के रूप में गिना जा सकता है?

उत्तर:

ग्रैच्युटीस बोनस पर अनुलाभ के रूप में कर लगाया जाता है जबकि संविदात्मक बोनस पर वेतन के रूप में कर लगाया जाता है

प्रश्न: भत्ता और अनुलाभ में क्या अंतर है?

उत्तर:

भत्ते और अनुलाभ के बीच मुख्य अंतर यह है कि भत्ते के मामले में, कर्मचारी द्वारा उसके हाथ में पैसा प्राप्त किया जाता है और फिर उन्हें खर्च किया जाता है, जबकि दूसरी ओर अनुलाभ के मामले में, एक लाभ प्राप्त होता है जो नहीं किया जा सकता है। खर्च किया क्योंकि यह मौद्रिक रूप में नहीं है।

प्रश्न: कौन सा अनुलाभ कर योग्य है?

उत्तर:

कुछ अनुलाभ जिन पर कर लगाया जाता है, उनमें किराया-मुक्त आवास या कम दर पर, बिजली, कर्मचारी का पेशेवर कर, चिकित्सा व्यय की प्रतिपूर्ति आदि जैसे लाभ शामिल हैं।

प्रश्न: क्या अनुलाभ वेतन का हिस्सा हैं?

उत्तर:

अनुलाभ वेतन का एक हिस्सा तभी बनता है जब नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारी को उनकी पेशकश की जाती है। किसी भी प्रकार के अनुलाभ जो नियोक्ता द्वारा नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति द्वारा प्राप्त किए जाते हैं, "अन्य स्रोतों से आय" या "व्यापार या पेशे के लाभ और लाभ" शीर्षक के तहत कर योग्य हैं।

प्रश्न: क्या अनुलाभ वेतन का हिस्सा हैं?

उत्तर:

अनुलाभ वेतन का एक हिस्सा तभी बनता है जब नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारी को उनकी पेशकश की जाती है। किसी भी प्रकार के अनुलाभ जो नियोक्ता द्वारा नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति द्वारा प्राप्त किए जाते हैं, "अन्य स्रोतों से आय" या "व्यापार या पेशे के लाभ और लाभ" शीर्षक के तहत कर योग्य हैं।

प्रश्न: अनुलाभ क्या हैं और क्या वे कर योग्य हैं?

उत्तर:

अनुलाभ वे अनुलाभ हैं जो एक व्यक्ति को उनकी नौकरी की स्थिति के अनुसार उनके वेतन से अधिक प्राप्त होते हैं। वे एक कर्मचारी के लिए एक तरह के अतिरिक्त भत्ते हैं। प्रकार के आधार पर, वे कर योग्य और गैर-कर योग्य दोनों हो सकते हैं।

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