written by | October 28, 2022

अकाउंटेंसी में राइट-ऑफ का क्‍या मतलब होता है और यह कैसे काम करता है?

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राइट-ऑफ वास्तव में क्या है? राइट-ऑफ एक ऐसा शब्द है जिसका इस्तेमाल एकाउंटेंसी में देनदारियों के कॉलम में नुकसान उठाते हुए मूल्यांकन को कम करने की प्रक्रिया का वर्णन करने के लिए किया जाता है। अतिदेय ऋण प्रतिबद्धताओं, अतिदेय चालानों या धारित सामानों पर व्यय के लिए खाते की कोशिश करने वाले उद्यम शब्दावली का उपयोग करते हैं। राइट-ऑफ, दोनों ओर, एक फर्म के वार्षिक कर बोझ को कम करने में सहायता करते हैं।

राइट-ऑफ़ के बारे में अधिक जानकारी के लिए, पूरा लेख पढ़ें!

क्या आप जानते हैं?

भारत का GST (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) 1 जुलाई, 2017 को लागू हुआ। भले ही GST मूल रूप से फ्रांस में अनुकूलित किया गया था, GST अवधारणा कनाडाई मॉडल पर आधारित है।

अकाउंटेंसी में राइट-ऑफ का मतलब

वित्तीय नुकसान का रिकॉर्ड रखने के लिए संगठन एकाउंटेंसी राइट-ऑफ का उपयोग करते हैं। राइट-ऑफ़ का परिणाम प्रासंगिक परिसंपत्ति के मूल्य के लिए एक क्रेडिट लाइन और एक वित्तीय विवरण पर एक व्यय खाते में कटौती है। पहले दर्ज की गई कमाई को घटाने के बाद, व्यय को कैश फ्लो स्टेटमेंट में डाल दिया जाएगा। कम भुगतान वाले वित्तीय संस्थान, धारित माल पर नुकसान और बकाया चालान फर्मों के बट्टे खाते में डालने के लिए सामान्य परिस्थितियां हैं। इनमें से प्रत्येक परिदृश्य का वर्णन नीचे किया गया है:

  1. वाणिज्यिक ऋण जिन्हें चुकाया नहीं गया है: बैंक और निवेशक राइट-ऑफ दृष्टिकोण अपनाते हैं क्योंकि सभी पारंपरिक संग्रह विधियों का पता लगाया गया है। गैर-निष्पादित ऋण प्रावधान, एक बैंक या नकद खाता जो ऋण और बकाया ऋण को संभालता है, बट्टे खाते में डालने की एक विस्तृत तस्वीर प्रदान कर सकता है। जबकि क्रेडिट लॉस एसेट मौजूदा ऋणों का अनुमान लगाते हैं, राइट-ऑफ प्रक्रिया का अंतिम चरण है।
  2. क्षतिग्रस्त, गलत स्थान पर, दूषित, या पुराना स्टॉक: एक फर्म चोरी, हानि, बर्बाद, या अतिरिक्त स्टॉक सहित विभिन्न कारणों से अपने अधिकांश माल को बट्टे खाते में डालना चाहती है। लेखांकन रिकॉर्ड पर, स्टॉक को लिखने से बेकार माल के मूल्य और एक इन्वेंट्री क्रेडिट के लिए व्यय में कटौती होती है।
  3. प्राप्य अवैतनिक खाते: यदि किसी कंपनी को इस बात के लिए राजी किया जाता है कि कोई ग्राहक ऋण नहीं चुकाएगा, तो उसे वह सब बट्टे खाते में डालने की भी आवश्यकता हो सकती है। अतिदेय प्राप्य खातों के लिए ऋणात्मक को भी ऋण के रूप में वर्गीकृत करना होगा और ट्रायल बैलेंस पर ग्राहकों से प्राप्तियों के लिए शुल्क देना होगा।

टैक्स कटौती बनाम टैक्स क्रेडिट

टैक्स क्रेडिट, दोनों तरफ, करों में रुपये के लिए रुपये की कमी है। जबकि कटौती का मूल्यांकन आपकी कर योग्य आय के अनुपात में किया जाता है, कहीं-कहीं 25% और 50% के बीच, कर क्रेडिट एक सीधी कर कमी है। अगर आपको ₹10,000 का इनाम मिलना था, तो आपको ₹10,000 का रिफंड मिल जाएगा।

टैक्स कटौती के क्या फायदे हैं?

संगठन और व्यक्ति अपनी कर देयता को कम करने के लिए कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं। करदाता के रूप में राइट-ऑफ आपके लिए बेहद मददगार है क्योंकि यह आपकी कर देयता को कम करता है। कंपनियों के लिए लागत के कारण राजस्व घाटे की भरपाई करने के लिए छोटी कंपनी प्रतिपूर्ति एक लगातार तकनीक है।

कर कटौती का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, उनका रिकॉर्ड रखें और किसी भी परिचालन व्यय का दस्तावेजीकरण करें, ताकि आप बाद में उन्हें छूट दे सकें।

व्यवसाय करने की लागत के रूप में कौन से व्यय काटे जा सकते हैं?

टैक्स क्रेडिट के पात्र होने के लिए, एक फर्म के खर्चों को हमेशा आयकर विभाग द्वारा अधिकृत किया जाना चाहिए। आवश्यक सब कुछ यह है कि ये परिचालन व्यय फर्म को चालू रखने के लिए किए जाते हैं।

1. प्रचार और विज्ञापन

विपणन और प्रचार व्यय कटौती के लिए पात्र हैं। इसमें चीजें शामिल हो सकती हैं जैसे:

  • ग्राफिक डिजाइनर की नियुक्ति
  • व्यवसाय कार्ड या पर्चे प्रिंट करना
  • प्रिंटेड या इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफॉर्म पर विज्ञापन की जगह ख़रीदना
  • ग्राहकों के लिए उपहार ख़रीदना
  • एक नया वेबपेज जारी करना
  • फेसबुक विज्ञापन आयोजित करना
  • एक समारोह का वित्तपोषण

हालांकि, आप सरकार (लॉबिंग) को प्रभावित करने या चुनाव अभियानों या रैलियों का समर्थन करने के लिए किए गए भुगतान का दावा नहीं कर सकते।

2. मूल्यह्रास

जब आप उपकरण, मशीनरी या अन्य वित्तीय संपत्ति खरीदते हैं, तो मूल्यह्रास नियम आपको व्यय को वितरित करने की अनुमति देते हैं ताकि आप पूरी राशि को एक बार में घटाने के बजाय वर्षों से उनका उपयोग कर सकें।

3. शैक्षिक व्यय

जब शैक्षिक शुल्क उद्यम के लिए महत्वपूर्ण योगदान देते हैं और आपके ज्ञान का विस्तार करते हैं, तो उन्हें पूरी तरह से छूट दी जाती है। ITD इस बात पर विचार करेगा कि क्या खर्च आपके मौजूदा व्यवसाय में आवश्यक क्षमताओं को बनाए रखता है या बढ़ाता है, यह निर्धारित करते समय कि आपका पाठ्यक्रम या कार्यक्रम अनुपालन करता है या नहीं।

कृपया याद रखें कि कोई भी प्रशिक्षण व्यय जो आपको इस तरह के एक नए व्यवसाय के लिए तैयार करेगा, या आपकी फर्म के दायरे से बाहर प्रशिक्षण से जुड़े शुल्क, आपके संगठन के लिए राइट-ऑफ के रूप में नहीं गिना जाता है।

4. किराया खर्च

यदि आप अपनी कंपनी के लिए एक वाणिज्यिक संपत्ति या उपकरण पट्टे पर देते हैं तो आप अपने बंधक भुगतान को परिचालन लागत से अधिक कुछ नहीं घटा सकते हैं।

यद्यपि यदि आपके पास घर कार्यालय की जगह है, तो ध्यान दें कि आप अपने घर पर जो बंधक भुगतान करते हैं वह व्यवसाय करने की लागत के रूप में कटौती योग्य नहीं है। नियमित कार्यालय लागत के हिस्से के रूप में किराया घटाया जा सकता है।

5. कर्मचारी लाभ के लिए वेतन, मजदूरी का भुगतान

श्रमिकों को प्रदान किए जाने वाले पारिश्रमिक, भत्तों या यहां तक ​​कि भुगतान की गई छुट्टियों को अक्सर कर से छूट दी जाती है यदि वे कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं:

  • "कर्मचारी" तो एक अकेला ऑपरेटर, एक सहयोगी और ही शायद एक LLC सदस्य है।
  • वेतन उचित, नियमित और आवश्यक है।
  • सेवाएं जो वास्तव में प्रदान की गई थीं।

6. फोन सेवा के लिए खर्च

यदि आपके संगठन के लिए आवश्यक हैं तो इंटरनेट और फोन सदस्यता को परिचालन लागत के रूप में काटा जा सकता है।

यदि आप घर पर टेलीफोन का उपयोग कर रहे हैं या इसे विशुद्ध रूप से व्यवसाय के लिए उपयोग कर रहे हैं, तो आपको अपनी पहली पंक्ति से खर्च नहीं घटाना चाहिए। दूसरी ओर, आपके व्यवसाय को समर्पित दूसरी लैंडलाइन के खर्च की प्रतिपूर्ति की जाती है।

7. यात्रा के लिए खर्च

कॉर्पोरेट यात्रा के रूप में गिना जाने के लिए एक यात्रा नियमित, आवश्यक और आपके कर निवास से दूर होनी चाहिए। चाहे आप कहीं भी रहें, आपका कर योग्य निवास वह पूरा शहर या क्षेत्र है जहां आप काम करते हैं। यह मदद करेगा यदि आप अपने सामान्य कर निवास से एक सामान्य दिन के काम से बहुत अधिक दूर हो जाते हैं, जिसके लिए रास्ते में सोना या आराम करना आवश्यक होता है।

प्रत्येक खरीद की लागत, वापसी/प्रस्थान की तारीखों, यात्रा की बारीकियों (जिनके आप गए थे), कुल दूरी लॉग अगर आपने अपनी कार में यात्रा की है और यात्रा के उद्देश्य को ध्यान में रखते हुए।

8. दान में योगदान

एकमात्र स्वामित्व, LLC, या यूनियनों के लिए एक विपणन व्यय के रूप में चैरिटी दान कटौती योग्य नहीं हैं, लेकिन कंपनी के मालिक अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर कटौती प्राप्त करने के योग्य हो सकते हैं। पात्र होने के लिए उपहार हमेशा एक पंजीकृत चैरिटी को दिया जाना चाहिए।

9. बच्चे और आश्रित देखभाल के लिए व्यय

यदि आप कमाई के दौरान अपने बच्चों या किसी अन्य आश्रित की देखभाल के लिए किसी को किराए पर लेते हैं तो आपको किड और डिपेंडेंट केयर क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दी जा सकती है। कार्ड पात्र होने के लिए, प्राप्तकर्ता को एक बच्चा (13 वर्ष से कम आयु), एक साथी, या कोई अन्य आश्रित होना चाहिए जो मानसिक या शारीरिक रूप से स्वयं की देखभाल करने में असमर्थ प्रतीत होता है।

10. चिकित्सा देखभाल की लागत

इसके अलावा चिकित्सा बिल, जैसे कि अपॉइंटमेंट सह-भुगतान और दवा की कीमतें, स्वास्थ्य देखभाल प्रीमियम के अतिरिक्त काटी जा सकती हैं।

टैक्स क्रेडिट क्या हैं?

सरकारी सब्सिडियों में आपकी बकाया राशि में कटौती होती है। यदि आप केवल ₹1,50,000 कर प्रोत्साहन के पात्र हैं और कराधान में ₹3,00,000 बकाया हैं, तो क्रेडिट आपके कर भुगतान को ₹1,50,000 तक कम कर सकता है। एक निश्चित कर छूट के लिए पात्रता कई मानदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है, विशेष रूप से आपका वेतन और कर रिपोर्टिंग स्थिति।

कर प्रोत्साहनों का लाभ उठाने के परिणामस्वरूप बड़ा रिटर्न मिल सकता है, कुछ प्रोत्साहन गैर-वापसी योग्य होते हैं। इसका तात्पर्य यह है कि भले ही कटौती आपके कर के बोझ को नकारात्मक आंकड़े तक कम कर दे, शेष राशि का उपयोग आपके कर रिटर्न को बढ़ाने के लिए नहीं किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपको ₹1,50,000 का कर भत्ता मिलता है, लेकिन करों में केवल ₹1,30,000 का बकाया है, तो अतिरिक्त ₹20,000 वापस नहीं किए जाएंगे।

सबसे अच्छा क्या है: टैक्स क्रेडिट या टैक्स कटौती?

टैक्स क्रेडिट को अक्सर कटौती से अधिक पसंद किया जाता है क्योंकि वे आयकर व्यक्तियों को तुरंत कम कर देते हैं। आपका प्रभावी टैक्स ब्रैकेट आपके टैक्स दायित्व पर कर छूट के प्रभाव को निर्धारित करता है।

उदाहरण के लिए, जब आप 10% कर की दर में हैं, तो ₹5,00,000 की कटौती से आपकी शुद्ध आय ₹50,000 (0.10 x 500,000 = ₹50,000) कम हो जाएगी।

यदि आप एक ही लागत के लिए कर प्रोत्साहन और कटौती दोनों के साथ योग्य हैं, तो आंकड़ों की गणना करने से आपको यह निर्धारित करने में मदद मिल सकती है कि आने वाले कर सीजन में आपको सबसे अधिक पैसा कौन बचाएगा।

राइट-ऑफ़ बनाम राइट-डाउन के बीच अंतर

यदि आपके पास पहले से ही ऐसे निवेश हैं जो बहुत पुराने हो गए हैं या उनकी उपयोगिता समाप्त हो गई है, तो आप उन्हें अपने भुगतानों पर मूल्यह्रास करना चुन सकते हैं। राइट-डाउन राइट-ऑफ के समान है। बाद की तकनीक के अनुसार परिसंपत्ति वर्ग मूल्य को पूरी तरह से समाप्त करने के बजाय, आप उस आय विवरण पर भुगतान किए जाने वाले आयकर की राशि को कम करते हुए कुछ कर कटौती का दावा करना जारी रख सकते हैं। यदि आप तय करते हैं कि इसे किसी स्टॉक हानि को लिखना चाहिए या लिखना चाहिए, तो आपको यह जानना होगा कि प्रत्येक शब्द का क्या अर्थ है।

संपत्ति का बट्टे खाते में डालना

यदि आप सब कुछ लिख देते हैं तो आप अपना कीमती सामान बर्बाद कर रहे हैं। आप ITD को सूचित करेंगे कि वस्तु ने किसी तरह अपना मूल्य खो दिया है। यह तब मान्य हो सकता है जब आपकी संपत्ति का नुकसान हो रहा हो और यह भी संभव है कि आप किसी ऐसी चीज से छुटकारा पाने के लिए तैयार हैं जो अच्छा नहीं कर रही है।

संपत्तियों की सूची बनाएं। संपत्ति को लिखने के अलावा, आपको आइटम का अनुमानित मूल्य कम करना होगा। यह अक्सर तब किया जाता है जब एक ओवर-ग्रेडेड आइटम को अब अधिक कीमत पर नहीं बेचा जा सकता है और संपत्ति को पुनर्विक्रय में मूल्यह्रास किया जाता है।

निष्कर्ष:

राइट-ऑफ, जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, कुछ ऐसा है जो सभी व्यवसायों के लिए अपरिहार्य है। फिर भी, व्यवसाय अपने प्रबंधन में पर्याप्त रूप से कुशल होना चाहिए ताकि राइट-ऑफ के उपयोग को कम किया जा सके और नियमित रूप से इससे बचा जा सके। हालांकि, कर की दृष्टि से, यह व्यवसाय के लिए फायदेमंद है, लंबे समय में, इसे अभी भी घाटे में चलने वाली गतिविधि के रूप में माना जाता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: बैंकिंग में राइट-ऑफ क्या है?

उत्तर:

वे ऋण जो 4 वर्षों से अनर्जक हैं (1 वर्ष 'घटिया परिसंपत्ति' के रूप में और 3 वर्ष 'संदिग्ध संपत्ति' के रूप में) बैंक की बैलेंस शीट से बट्टे खाते में डाल दिए जाते हैं। बैंक शुरू में ऐसी संपत्तियों पर प्रावधान करते हैं और जब ऋण अपरिवर्तनीय हो जाता है, तो इसे बट्टे खाते में डाल दिया जाता है। इससे बैंक की कर योग्य आय कम हो जाती है।

प्रश्न: राइट-ऑफ का क्या प्रभाव होता है?

उत्तर:

किसी विशेष खाते को बट्टे खाते में डालने का प्रभाव यह है कि लाभ/हानि पक्ष पर खर्च बढ़ जाएगा, लेकिन बैलेंस शीट पर समान राशि से प्राप्य खातों में भी कमी आएगी।

प्रश्न: राइट-ऑफ़ के रूप में क्या मायने रखता है?

उत्तर:

राइट-ऑफ की गणना करते समय, आप निम्नलिखित को शामिल कर सकते हैं:

  • निवेश खर्च
  • संपत्ति और बिक्री कर
  • बंधक ब्याज
  • बीमा प्रीमियम
  • धर्मार्थ योगदान
  • हताहत नुकसान
  • जुआ नुकसान
  • और नौकरी से संबंधित खर्चों की एक विस्तृत श्रृंखला।

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