TDS সম্পর্কে সব কিছু

উত্স অনুসারে কর কেটে নেওয়া হয়, নাম হিসাবে বোঝা যায়, আয়ের উত্স থেকে কর কেটে নেওয়া হয়। এটি এমন একটি প্রক্রিয়া যার মাধ্যমে কোনও ব্যক্তি (অর্থ প্রদানকারী) কিছু নির্দিষ্ট প্রকৃতির যেমন ভাড়া, সুদ, বেতন ইত্যাদির অর্থ প্রদান করে, অন্য ব্যক্তির (গ্রাহককে) আয়কর বিভাগ কর্তৃক নির্ধারিত নির্দিষ্ট হারে কর কাটাতে হয়। প্রদানকারীর অবশ্যই নির্ধারিত তারিখের আগে সংগ্রহ করা টিডিএস কেন্দ্রীয় সরকারের কাছে জমা দিতে হবে।

অর্থ প্রদানের পদ্ধতিটি নির্বিশেষে আপনি একটি টিডিএস অর্থ প্রদান করতে পারেন: নগদ বা চেক বা ঋণ। প্রাপক প্রদেয় প্রদত্ত টিডিএসের অর্থের ঋণ গ্রহণের জন্য যোগ্য। গ্রাহকরা ফর্ম 26 AS বা কর্তনকারী দ্বারা প্রদত্ত টিডিএস শংসাপত্রের মাধ্যমে এটি দাবি করতে পারবেন। তবে, আয় এবং ছাড়ের বিবিধ প্রকৃতির উপর নির্ভর করে টিডিএসের হার 1% থেকে 30% পর্যন্ত।

কেন TDS চালু করা হয়েছিল?

কেন্দ্রীয় প্রত্যক্ষ কর বোর্ড 1961 সালের আয়কর আইন অনুসারে টিডিএসের বিধানগুলি পরিচালনা করে। আয়কর বিধি অনুসারে, টিডিএস হ'ল প্রত্যক্ষ কর এবং অগ্রিম করও। করদাতাকে অবশ্যই তা ঘোষণা করতে হবে এবং তা আয়কর বিভাগের কাছে জমা দিতে হবে। নিম্নলিখিত কারণগুলির জন্য টিডিএস চালু করা:

• আয় এবং করের প্রকৃত প্রদানের মধ্যে সময়ের ব্যবধান হ্রাস করুন
• সরকারকে নিয়মিত তহবিল প্রবাহ নিশ্চিত করা।
• ব্যক্তি বা সংস্থাগুলির দ্বারা ট্যাক্স ফাঁকি দেওয়ার বিষয়টি পরীক্ষা করে দেখুন।
• আপনি কোনও আয় উপার্জন করায় অর্থ প্রদানের ধারণাটি প্রবর্তন করে বছরের শেষে করদাতার উপর ভারী করের বোঝা হ্রাস করুন।
• এছাড়াও, কর আদায়কারী সংস্থাগুলির বোঝা হ্রাস করুন।

বেতন এবং অ-বেতন পরিশোধের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য TDS 

কার TDS কাটা উচিত এছাড়াও পড়ুন: ভারতে জিম ব্যবসা কীভাবে শুরু করবেন?

নিম্নলিখিত ব্যক্তি এবং শ্রেণীর ব্যক্তিদের টিডিএস কর্তন করা উচিত:

• যে কোনও ব্যক্তি বা এইচইউএফ যাদের অবশ্যই আয়কর আইনের অধীনে তাদের অ্যাকাউন্টগুলি নিরীক্ষণ করতে হবে তাদের এই জাতীয় কোনও অর্থ প্রদানের সময় টিডিএস কেটে নেওয়া উচিত।
• ব্যক্তি বা এইচইউএফ প্রতি মাসে ৫০,০০০ টাকার বেশি ভাড়া প্রদান করে 5% হারে টিডিএস ছাড় করতে হবে। তাদের অ্যাকাউন্টগুলি নিরীক্ষণ না করা হলেও এটি প্রযোজ্য।
• প্রতিটি নিয়োগকর্তা আর্থিক বছরের জন্য প্রাসঙ্গিক আয়কর স্ল্যাব হারে কর কেটে নেন। তবে, আপনি যদি আপনার প্যান নম্বর না সরবরাহ করেন তবে ব্যাংকগুলি ২০% হারে টিডিএস ছাড় করবে।
• আপনি যে কোনও ব্যাঙ্কের সাথে এফডি (ফিক্সড ডিপোজিট) বা আরডি (রিকারিং অ্যাকাউন্ট) অ্যাকাউন্ট রেখেছেন তা আপনার প্যানের বিশদ জমা দেওয়ার পরে কেবল 10% টিডিএস কেটে নেবে। তবে, যদি কোনও প্যান সরবরাহ না করা হয় তবে ব্যাংকগুলি ২০% হারে টিডিএস ছাড় করবে।
• এছাড়াও আপনি যদি ব্যাংকে তথ্য সরবরাহ করেন যে আপনি আয়কর হারের তুলনায় ট্যাক্সের দায়বদ্ধ নন তবে ব্যাংক আপনার সুদের আয়ের কোনওটিতে টিডিএস ছাড় করবে না। আপনি ফর্ম 15 G বা 15 H এ জাতীয় তথ্য ফাইল করতে পারেন।
• যদি ব্যাংক ইতিমধ্যে টিডিএস কেটে ফেলেছে এবং আপনি নিয়োগকর্তার সাথে সময়মতো কোনও আয়ের প্রমাণ দাখিল করতে না পারেন তবে আপনি সর্বদা রিফান্ডের জন্য ফাইল করতে পারবেন।

TDS সার্টিফিকেট কি?

সরকার উত্স শংসাপত্রগুলিতে নিম্নলিখিত কর ছাড়ের জারি করেছে: ফর্ম 16 A, 16 B, 16 C। দাতা টিডিএস জমা দেওয়ার পরে প্রদানকারীগণ এই শংসাপত্রগুলি প্রদান করে। তবে, কিছু ক্ষেত্রে এই জাতীয় টিডিএস শংসাপত্র জারি করা প্রয়োজন হয় না। প্রদেয়রা যদি ছাড় বা কিছু ছাড়ের দাবি করেন, তবে উত্সে কোনও কর প্রযোজ্য নয় এবং তাই কোনও টিডিএস শংসাপত্র নেই। অন্যান্য ক্ষেত্রে, টিডিএস শংসাপত্র জারি করা বাধ্যতামূলক। যদি কর্তনকারী এটি করতে ব্যর্থ হন তবে যতক্ষণ না তিনি বিষয়টি ইস্যু করেন ততদিন পর্যন্ত তাকে প্রতিদিন 100 টাকা জরিমানার দায়বদ্ধ থাকবে। তবে, এই জাতীয় জরিমানা কাটা টিডিএসের পরিমাণের বেশি হবে না।

বিভিন্ন ধরণের TDS হলো:

FORM 16: এটি বেতন প্রদানের জন্য প্রতি বছর জারি করা একটি টিডিএস শংসাপত্র। এই শংসাপত্র দেওয়ার জন্য নির্ধারিত তারিখটি 31 মে। যদি কোনও কর্মীর মোট করযোগ্য আয় ২,৫০,০০০ টাকারও কম হয়, তবে নিয়োগকর্তা টিডিএস বাদ দেন না। সুতরাং নিয়োগকর্তা এই জাতীয় কোনও কর্মচারীকে ফর্ম 16 প্রদান করবেন না।

FORM 16A: এটি বেতন নয় এমন অর্থ প্রদানের উপর জারি করা একটি টিডিএস শংসাপত্র। প্রদানকারী ত্রৈমাসিক ভিত্তিতে এটি ইস্যু করে। প্রদানকারীদের অবশ্যই এটি রিটার্ন দাখিলের নির্ধারিত তারিখের 15 দিনের মধ্যে জারি করতে হবে। ব্যাংকগুলি স্থায়ী আমানতগুলি ব্যাংকে জমা দেওয়ার সময় আমানতকারীদের উপার্জিত সুদে এটি প্রকাশ করে। এটি বীমা উপর অর্জিত কমিশন উপর জারি করা হয়।

FORM 16B: প্রদানকারী এই জাতীয় প্রতিটি বিক্রয় লেনদেনের সাথে সম্পত্তি বিক্রিতে এই টিডিএস শংসাপত্র জারি করেন। ফর্ম 16 এ এর ​​মতো, প্রদানকারীর অবশ্যই ফেরতের তারিখ থেকে 15 দিনের মধ্যে তা জারি করতে হবে।

FORM 16C: প্রদানকারীর ভাড়া প্রদানের ছাড়ের জন্য ফর্ম 16 সি টিডিএস শংসাপত্র জারি করে। রিটার্ন দাখিলের নির্ধারিত তারিখ থেকে 15 দিনের মধ্যে প্রদানকারীদের এই ফর্মটি জারি করা দরকার।

TDS রিটার্ন ফর্মের প্রকার

আয়ের ধরণ এবং ছাড়ের ধরণের উপর নির্ভর করে টিডিএস রিটার্ন ফাইল করার জন্য সরকারের বিভিন্ন ফর্ম ফাইল করা প্রয়োজন। এখানে চারটি গুরুত্বপূর্ণ ধরণের টিডিএস রিটার্ন রয়েছে:

Form 24Q: এই টিডিএস রিটার্ন ফর্মটি বেতন পরিশোধ থেকে টিডিএসের একটি বিবৃতি। কর্তনকারীকে অবশ্যই এটি ত্রৈমাসিকভাবে ফাইল করতে হবে। এটিতে নিয়োগকর্তার দ্বারা প্রদত্ত কর্মচারীদের বেতন এবং টিডিএসের সমস্ত তথ্য অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

Form 26Q: এই টিডিএস রিটার্ন ফর্মটি লভ্যাংশ সিকিওরিটি, সিকিউরিটির উপর সুদ, পেশাদার ফি বা পরিচালকদের পারিশ্রমিকের মতো বেতন ছাড়া অন্য অর্থ প্রদানের থেকে টিডিএসের বিবৃতি। কর্তনকারীকে অবশ্যই এটি ত্রৈমাসিক ফাইল করতে হবে।

Form 27Q: বিদেশি বা NRI-এর জন্য লভ্যাংশ, বোনাস, সুদ বা অন্য যে কোনও অর্থের পরিমাণের মতো অর্থ প্রদানের সময় আপনার অবশ্যই এই জাতীয় একটি টিডিএস রিটার্ন ফর্ম ফাইল করতে হবে। অন্য কথায়, অর্থ প্রদানকারী বিদেশী এবং অনাবাসী ভারতীয়দের দেওয়া অর্থ প্রদানের জন্য এই রিটার্নটি ফাইল করে।

Form 27EQ: এটি উত্সে সংগৃহীত ট্যাক্সের জন্য একটি বিবৃতি। নাম হিসাবে উত্স হিসাবে সংগ্রহ করা ট্যাক্স হ'ল বিক্রয়কৃত দ্বারা আদায় করা ট্যাক্স। সংগ্রাহকরা প্রতি ত্রৈমাসিক এটি জমা দিতে হবে।

TDS প্রদানের জন্য নির্ধারিত তারিখ

• আপনি যখন উত্সের পরিমাণে কর কেটে অর্থ প্রদান করেন বা চালান ছাড়াই এটি জমা দেন তখন আপনাকে অবশ্যই সেই তারিখে অর্থ প্রদানের হিসাবে টিডিএস জমা দিতে হবে।
• আপনি যখন উত্সের পরিমাণে কর কেটে অর্থ প্রদান করেন বা চালানের সাথে এটি জমা দেন তখন আপনাকে অবশ্যই পরবর্তী মাসের 7 তম তারিখের মধ্যে বা তার আগে টিডিএস জমা দিতে হবে।

2020-21 আর্থিক বছরের টিডিএস রিটার্ন ফাইলিং 

নিম্নলিখিত মূল্যায়নগুলি বাধ্যতামূলক অনুসারে ত্রৈমাসিক ভিত্তিতে বৈদ্যুতিনভাবে TDS ফাইল করতে হয়:বৈদ্যুতিনভাবে রিটার্ন দাখিলের দায়িত্বে কারা?

• যাঁর অ্যাকাউন্টগুলি u/s 44AB নিরীক্ষণ করা হচ্ছে সেগুলি নির্ধারণ করুন
• সরকারি চাকুরীজীবীরা
• সংস্থা
• TDS রিটার্ন ফাইল করার সময় বিবেচনা করার বিষয়গুলি

টিডিএস রিটার্ন ফাইল করার সময় বিবেচনা করার বিষয়গুলি

• ই-ফাইলিংয়ের জন্য আপনার বৈধ এবং নিবন্ধিত ট্যাক্স ছাড় এবং সংগ্রহ অ্যাকাউন্ট নম্বর (টিএন) রয়েছে তা নিশ্চিত করুন। ফর্ম 27A এ ফাইল করার জন্য আপনার এটি দরকার।
• সংস্থাগুলি এবং সরকারী উত্সর্গকারীদের বাধ্যতামূলকভাবে বৈদ্যুতিনভাবে তাদের টিডিএস রিটার্ন জমা দিতে হবে। তবে উপরোক্ত ব্যতীত অন্য যে কোনও কর্তনকারী শারীরিক বা বৈদ্যুতিন আকারে ফাইল করতে পারবেন।
• ই-ফাইলিং পোর্টালে আপনার রিটার্ন আপলোড করার জন্য আপনার বৈধ ডিজিটাল স্বাক্ষর দরকার। ই-রিটার্নটি আয়কর বিভাগ এবং এনএসডিএল (জাতীয় সিকিউরিটিজ ডিপোজিটরি লিমিটেড) সরবরাহিত বৈদ্যুতিন বিন্যাসে থাকা দরকার। এই ফর্ম্যাটটি অনুসরণ করা বাধ্যতামূলক কারণ এটি আরও ভাল দক্ষতা এবং ধারাবাহিকতা সরবরাহ করে।
• ই-টিডিএস রিটার্ন ফাইল করার সময় 7 ডিজিট ব্যাঙ্কের শাখা কোড উল্লেখ করুন।
• অনুমোদিত স্বাক্ষরকারী স্বাক্ষরিত ফর্ম 27A জমা দিন। ফর্ম 27A তৈরি করতে আপনি ফাইলের বৈধতা ইউটিলিটিটি ব্যবহার করতে পারেন। যদি কোনও ত্রুটি পাওয়া যায় তবে ফাইল বৈধতা ইউটিলিটি আপনাকে অবহিত করে। আপনি টিআইএন-এনএসডিএল ওয়েবসাইটে ফাইল বৈধতা ইউটিলিটি ডাউনলোড করতে পারেন।
• সাধারণত, আপনি কর্তনকারী এবং ছাড়কারীদের প্যান, সরকারকে প্রদত্ত করের পরিমাণ এবং উত্সের চালানের বিবরণে ট্যাক্স ছাড়ের সাথে রিটার্ন দাখিল করেন। তবে আপনার ই-টিডিএস রিটার্নের সাথে ব্যাঙ্ক চালান বা টিডিএস শংসাপত্রের একটি অনুলিপি ফাইল করার দরকার নেই।
• যখন কোনও ই-রিটার্ন বাধ্যতামূলক হয় না তখন কোনও মূল্যায়নকারী সর্বদা এনএসডিএল অনুমোদিত অনুমোদিত টিআইএন-এফসি-তে সারাদেশে টিডিএস রিটার্ন ফাইল করতে পারে।
• টিডিএস ফর্মটি ফাইল করার সময় শারীরিকভাবে নিশ্চিত করুন যে এটি কোনও ওভাররাইটিং ছাড়াই একটি পরিষ্কার ফর্ম।
• যদি বৈদ্যুতিন মাধ্যমে কোনও রিটার্ন জমা দেওয়া হয় তবে আপনি সরাসরি টিআইএন-এনএসডিএল ওয়েবসাইটে ফাইল করতে পারেন। এই জাতীয় ক্ষেত্রে আপনাকে অবশ্যই একটি ডিজিটাল স্বাক্ষর দিয়ে রিটার্ন ফাইল করতে হবে।
• টিডিএস ফাইল ফর্ম্যাটটি যা বেছে নেওয়া হচ্ছে তা ফাইলের নাম এক্সটেনশন হিসাবে "txt" রয়েছে কিনা তা পরীক্ষা করে দেখুন। আপনার এমএস এক্সেল বা টেলি বা ইএস-রিটার্ন ফাইল করার সময় এনএসডিএল ওয়েবসাইটে উপলব্ধ সফ্টওয়্যার হতে পারে আপনার একটি পরিষ্কার টেক্সট ফর্ম্যাট দরকার।
• রিটার্ন জমা দেওয়ার সময় সমস্ত তথ্য ডাবল-চেক করা উচিত এবং প্রয়োজনীয় সমস্ত নথি সঠিকভাবে আপলোড করা উচিত।
• যে ক্ষেত্রে রিটার্ন অনুমোদিত না হয় বিভাগগুলি প্রত্যাখ্যানের কারণ সহ অগ্রহণযোগ্যতার জন্য একটি মেমো জারি করে।

টিডিএস রিটার্ন দেরি ও ফাইল না করার জন্য দণ্ড

• টিডিএস রিটার্ন দাখিল করতে বিলম্ব

বিলম্ব হ'ল নির্ধারিত তারিখের মাধ্যমে উত্স রিটার্নে ট্যাক্স ছাড়ের অযোগ্য উল্লেখ করে। নির্ধারিত ব্যক্তিকে প্রতিদিন ডিফল্ট অব্যাহত রাখতে প্রতিদিন 200 টাকা জরিমানা দিতে হয়। তবে এ জাতীয় জরিমানা টিডিএসের পরিমাণ অতিক্রম করতে পারে না।

• কোনও সংস্থা কর্তৃক টিডিএস ছাড়ায় বিলম্ব

যদি কোনও সংস্থা টিডিএস রিটার্ন দাখিল করতে দেরি করে তবে তা টিডিএস জমা দেওয়ার তারিখ থেকে ছাড়ের তারিখ থেকে 1% p.m. হিসাবে সুদের জন্য দায়বদ্ধ।

• টিডিএস রিটার্ন ফাইলিং বা নন-ফাইল করার সময় ভুল তথ্য

রিটার্ন দাখিলের নির্ধারিত তারিখের এক বছর পরেও যদি মূল্য নির্ধারক উত্স রিটার্নে ট্যাক্স ছাড়ের ক্ষেত্রে ব্যর্থ হয় বা ভুল তথ্য সরবরাহ করে তবে এইরূপ নির্ধারক দণ্ডের জন্য দায়বদ্ধ হইবেন। এই ধরনের জরিমানা সর্বনিম্ন 10,000 টাকা এবং সর্বোচ্চ 1,00,000 টাকা।

• সময়মতো টিডিএস দিতে ব্যর্থ

যদি কোনও সংস্থা টিডিএস কেটে নিয়ে থাকে তবে নির্ধারিত তারিখের আগে এটি পরিশোধ করতে ব্যর্থ হয় তবে সুদটি টিডিএসেও প্রযোজ্য। তারা টিডিএস কেটে নেওয়ার তারিখ থেকে তারা যে তারিখটি কেটে নিয়েছে তার থেকে 1.5% p.m এর সুদ প্রদান দায়বদ্ধ।

টিডিএস রিফান্ড

সাধারণত যখন উত্সে কর কর্তনের চেয়ে প্রকৃত কর দায় বেশি হয় তখন মূল্যায়নকারীকে ব্যালেন্সের পরিমাণ প্রদান করতে হবে। তবে যখন উত্সের কর কর্তনের তুলনায় প্রকৃত করের দায় কম থাকে তখন এটি উত্স অনুসারে কর ছাড়ের ফেরত হিসাবে সমপরিমাণ। আয়কর বিভাগ তিন থেকে ছয় মাসের মধ্যে নির্ধারককে এ জাতীয় অতিরিক্ত কর কেটে ফেরত দেয়। তবে সময়টি নির্ভর করে যে মূল্যায়নকারী তাদের আয়কর রিটার্ন দাখিল করেছে কি না তার উপরও নির্ভর করে।

এই জাতীয় টিডিএস ফেরতের একটি স্বীকৃতি মূল্যায়নকারীর নিবন্ধিত মেইল আইডিতেও প্রেরণ করা হয়। যদি মূল্যায়নকারী এ জাতীয় স্বীকৃতি না পান তবে তারা সর্বদা আয়কর সাইটটিতে যেতে পারেন এবং তার প্যান ব্যবহার করে ফেরতের জন্য ফাইল করতে বা তার ফেরতের স্থিতি নির্ধারণ করতে পারেন। এছাড়াও যদি মূল্যায়নকারী তিন থেকে ছয় মাসের মধ্যে টিডিএস রিফান্ড না পায়, আয়কর বিভাগকে অবশ্যই এই পরিমাণ ফেরতের পরিমাণের উপর 6%p.a সুদ দিতে হবে। তবে, যদি এই জাতীয় ফেরতের পরিমাণ প্রকৃত কর দায়ের 10% এর চেয়ে কম হয় তবে সুদ প্রদানযোগ্য হবে না।

উপসংহার

উত্স থেকে কর কেটে নেওয়া কেবলমাত্র রাজস্ব আদায়ে সরকারকেই উপকার করে না তবে করদাতাদের জন্যও উপকারী। কোনও মূল্যায়নকারীকে এক না কোনও উপায়ে কর দিতে হয়। টিডিএসের প্রবর্তন মূল্যায়নকারীর পক্ষে সবেমাত্র আরও সহজ এবং সুবিধাজনক করে তুলেছে।

প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী

টিডিএস রিটার্ন দাখিল করার সময় কি প্যান কর্তনকারী এবং কর্তনকারী উভয়ের জন্য বাধ্যতামূলক?

হ্যাঁ, উত্স রিটার্নে ট্যাক্স ছাড়ের সময় জমা দেওয়ার সময় কর্তনকারী এবং কর্তনকারী উভয়ের প্যানটি বাধ্যতামূলকভাবে সরবরাহ করতে হবে।

ফাইলিংয়ের পরে কি আমি টিডিএস রিটার্নে কোনও সংশোধন করতে পারি?

হ্যাঁ, প্রয়োজনীয় সংশোধন বা সম্পাদনার ধরণের উপর নির্ভর করে আপনি C 1 এর মাধ্যমে C 5 এর ফর্মটি সংশোধন করতে পারেন।

আমি কতবার সংশোধিত টিডিএস রিটার্ন ফাইল করতে পারি?

কোনও নতুন পরিবর্তন বা সংশোধন বা আপডেট আপনি একাধিকবার একটি সংশোধিত টিডিএস রিটার্ন ফাইল করতে পারেন। তবে মনে রাখবেন যে আসল রিটার্নটি গ্রহণ করা হয় তবেই আপনি সংশোধিত রিটার্ন ফাইল করতে পারবেন।

অনলাইনে ফাইল করা আমাদের টিডিএস রিটার্নের অবস্থা কি আমি যাচাই করতে পারি?

হ্যাঁ, যে কোনও ব্যক্তি এনএসডিএল ওয়েবসাইটে যেতে পারেন, এবং প্যান বা অস্থায়ী টোকেন নম্বর সরবরাহ করে তারা তাদের টিডিএস রিটার্নের স্থিতি পরীক্ষা করতে পারেন।

ই-টিডিএস রিটার্ন ফাইল করার সময় আমার কি কোনও চার্জ দিতে হবে?

হ্যাঁ, আপনার টিডিএস রিটার্নে রেকর্ডের সংখ্যার উপর নির্ভর করে আপনার ই-টিডিএস রিটার্নের জন্য আপনাকে চার্জ দিতে হবে। আরও তথ্যের জন্য নীচের টেবিলটি দেখুন:

* প্রযোজ্য হিসাবে GST